A la espera de que la cotización a la Seguridad Social basada en ingresos reales se convierta en una realidad en los próximos meses, no son pocos los autónomos que han decidido cambiar la base de cotización para ahorrar algo de dinero. Aunque algunos no lo ven como la mejor solución, para muchos de los afectados por la crisis económica derivada de la pandemia es una alternativa más que viable para obtener liquidez y ahorrar en un momento tan complicado como el actual.

El sistema de cotización al RETA es algo peculiar. Los autónomos pueden elegir su base de cotización en función de lo que creen que van a ganar, y esto determinará que paguen más o menos de cuota mensual. De hecho, en la mayoría de los casos los profesionales por cuenta propia prefieren no pillarse los dedos y escoger bases de cotización más bajas para asegurarse de que no van a tener problemas a la hora de pagar a la Seguridad Social.

La base de cotización escogida no es para siempre

Una de las primeras decisiones que tiene que tomar quien decide darse de alta en el RETA es escoger la base de cotización. Elegir la más baja implica pagar menos cada mes, pero también supone que las prestaciones de Seguridad Social van a ser más bajas en caso de tener que acceder a una prestación por incapacidad temporal, una baja por maternidad, etc.

Los autónomos son muy conscientes de que cada euro que pagan influye en su futuro, especialmente en su pensión de jubilación. Precisamente por ello, los profesionales por cuenta propia que cotizan por la base mínima no son tantos como se suele creer. Pero, ¿qué ocurre si alguien escoge una base y luego no llega a la misma? ¿Tiene que quedarse con ella? Por suerte, no, se puede cambiar la base de cotización.

Los autónomos tienen algo de libertad para cambiar la base de cotización

Quienes están dados de alta en el RETA pueden cambiar su base de cotización sin necesidad de justificar nada a la Seguridad Social. El único problema es que la libertad no es total, porque el cambio no puede hacerse en cualquier momento. La ley autoriza hasta cuatro cambios al año, y siempre deben darse al final del trimestre.

De esta forma, se intenta evitar que la Seguridad Social tenga que estar pendiente de demasiados ajustes, ya que esto podría dar lugar a errores a la hora de girar los recibos para el pago de las cuotas. Por tanto, los autónomos pueden cambiar la base de cotización durante el trimestre en curso. De esta forma, a partir del primer día del siguiente trimestre ya pagarán la cuota que corresponde a la nueva base de cotización.

Hay que tener en cuenta que la base de cotización se puede cambiar tanto al alza como a la baja. El autónomo puede ajustar su base para pagar menos si sus ingresos han bajado, pero también puede subir su base y pagar más mensualmente a la Seguridad Social si sus ingresos han crecido y desea cotizar de forma más o menos proporcional a lo que gana.

Cambiar la base de cotización en marzo

Marzo es el mes que pone fin al primer trimestre del año. A efectos de cotización a la Seguridad Social esto quiere decir que ahora es el momento de cambiar la base de cotización al alza o a la baja si se estima necesario. Los interesados pueden hacerlo hasta el próximo 31 de marzo, y la nueva cotización se aplicará con fecha 1 de abril.

Si no lo hacen dentro de este período pueden hacerlo en abril, mayo o junio, pero en este caso la variación no será efectiva hasta que comience el tercer trimestre el próximo mes de julio. Por lo que se refiere a los trámites, esta gestión debe hacerse a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social, en el área de Afiliación e Inscripción – Cambio en la base de cotización de autónomos.

Un cambio especialmente importante en el momento actual

Tras un año de pandemia hay muchos autónomos que se han visto gravemente afectados en el plano económico. Con negocios cerrados durante semanas e ingresos muy por debajo de lo que era habitual antes de marzo de 2020. Por eso, llevar a cabo ahora un cambio en la cotización puede suponer un pequeño balón de oxígeno.

Es cierto que cuanto menos se pague a la Seguridad Social menos se cobra en prestaciones públicas. Pero ahora mismo los autónomos no tienen la cabeza puesta en su jubilación, y mucho menos en tener que cogerse una baja. Lo que les acucia ahora es no tener liquidez, y eso les lleva a buscar diferentes formas de ahorrar, siendo la bajada de su cuota mensual a la Seguridad Social una de ellas.

Lo que están haciendo los profesionales dados de alta en el RETA es intentar ajustar su cotización lo máximo posible a los ingresos reales que están obteniendo ahora mismo. Algo que, de momento, la legislación no admite. Aunque la cotización por ingresos reales podría llegar en 2022, para muchos autónomos puede ser demasiado tarde.

¿Qué hacer si no se puede pagar la cuota a la Seguridad Social?

En algunos casos especialmente complicados, ni bajando la base de cotización se puede hacer frente al pago de la cuota mensual del RETA. Pero tener deudas con la Seguridad Social nunca es buena idea. Esto no solo priva del acceso a ciertas prestaciones públicas sino que, además, hace que la deuda empiece a sumar intereses, haciendo que la cuantía suba y suba.

Para aquellos que tienen una situación complicada y no disponen de liquidez, la Seguridad Social admite posponer el pago. Para ello, el interesado debe informar de que quiere retrasar el pago, y debe hacerlo antes de que surja la deuda. Este aplazamiento también lleva aparejados unos intereses, pero su importe es menor que el de los intereses de demora que se aplican si la deuda se ha dejado pendiente de pago.

La falta de liquidez es un problema muy grave para el autónomo, porque puede llevarle a una situación de morosidad. Por eso, es importante que medite muy bien la situación y tome las decisiones más inteligentes posibles.

La digitalización de las Administraciones Públicas avanza a buen ritmo. Una de las últimas novedades la hemos visto en la Agencia Tributaria, que pronto permitirá a los autónomos pagar deudas tributarias y aplazar el pago de impuestos desde su móvil y con solo hacer clic. Una forma de agilizar las gestiones que, a buen seguro, agradecerán los profesionales.

La app de la Agencia Tributaria existe desde hace tiempo, y el objetivo es llegar a convertirla en una herramienta verdaderamente útil para los contribuyente. Por eso, se está trabajando en su mejora. Porque, hasta ahora, estaba orientada básicamente a la presentación de la declaración de la Renta y otros trámites relacionados con el IRPF.

Se espera que, dentro de unos meses, la aplicación sea mucho más versátil y más práctica, permitiendo incluso el pago de deudas tributarias desde la misma. Esto es algo que le suena especialmente bien a los autónomos, porque quienes trabajan por su cuenta no pueden estar perdiendo una mañana entera en el banco para cumplir con sus obligaciones tributarias.

¿Cuándo se podrán pagar las deudas tributarias a través de la app?

Todavía no hay una fecha concreta para la llegada de nuevas funcionalidades a la aplicación de la Agencia Tributaria, pero se estima que quizá en verano veamos los primeros cambios.

La idea es que los ciudadanos puedan pedir aplazamientos en el pago de sus impuestos e incluso abonar directamente las deudas tributarias pero, lo que se busca sobre todo, es que el procedimiento sea muy muy fácil.

Por el momento no está demasiado claro qué impuestos podrán operarse a través de la app, pero se cree que en primera instancia se incluirán algunos de los más habituales para los autónomos, como son el IVA y el Impuesto de Sociedades. Si todo va bien, con el paso del tiempo la app de la Agencia Tributaria podría volverse todavía más completa y agilizar la tramitación de otros impuestos.

Pedir un aplazamiento será más sencillo

Para los autónomos no es nada extraño solicitar el aplazamiento del pago de sus impuestos a Hacienda. Y menos en un momento como el actual, en el que la liquidez empieza a ser un problema para muchos profesionales. Aunque el procedimiento para hacerlo es sencillo, también es cierto que podría serlo todavía más.

Y eso es precisamente lo que se busca con los cambios en la aplicación. Hoy en día los aplazamientos se piden a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, presentando la autoliquidación y eligiendo la opción de “reconocimiento de deuda”. Luego hay que rellenar una solicitud en la que se debe indicar la identidad del contribuyente, las deudas que desea aplazar, sus datos de domiciliación bancaria, las garantías ofrecidas, la propuesta de pago a plazos y la periodicidad.

Es previsible que, una vez que la app sea actualizada, alguno de estos pasos desaparezca, haciendo la gestión más sencilla y rápida.

Novedades digitales más allá de poder pagar deudas tributarias en la app

La Agencia Tributaria está inmersa en su proceso de digitalización y para este año se esperan importantes novedades que son interesantes para todos los contribuyentes. Una de ellas es una herramienta que avisará al contribuyente de manera personalizada si ha cometido algún error al cumplimentar su declaración de la Renta.

Con esto se busca ahorrarle trabajo a la Agencia Tributaria, pero también evitar que el contribuyente tenga que hacer rectificaciones posteriores e incluso asumir costes. Se prevé que esto también agilice los plazos de devolución del dinero, puesto que gracias a la inteligencia artificial la revisión de los datos será mucho más rápida.

Y también llegan novedades para quienes van a darse de alta como autónomos o van a variar o ampliar su actividad. Porque se va a crear una herramienta de ayuda en la búsqueda de epígrafes del IAE. El interesado incluye una breve descripción de la actividad que va a ejercer y la herramienta le indica en qué epígrafe encaja mejor.

Esto le facilitará mucho la vida a los emprendedores, porque no siempre resulta sencillo elegir el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas en el que darse de alta, y un error puede llegar a salir muy caro.

Otra de las novedades que afecta especialmente, y de forma positiva, a los autónomos, es la implantación de las nuevas ADIs. Se trata de una herramienta de apoyo al contribuyente que permitirá a los profesionales que trabajan por cuenta propia resolver sus trámites a distancia, sin necesidad de desplazarse, con el consiguiente ahorro de tiempo que esto supone.

La última novedad que se ha anunciado es que Hacienda se encargará de elaborar y enviar un borrador de IVA a los autónomos. Habrá un pre-303 que tendrá cumplimentadas las casillas identificativas censales que afectan a todos los que ejercen una actividad sujeta a IVA, y un pre-303 total que incluirá toda la declaración auto-completada. Este último solo va a estar disponible para autónomos y empresarios dados de alta en el Sistema Inmediato de Información, también para arrendadores que presenten el IVA solo por sus alquileres.

Con esta última medida se busca reducir la cantidad de tiempo que tienen que dedicar los autónomos cada trimestre a presentar su declaración del IVA, reduciendo así los errores. Porque, en la mayoría de los casos, bastará con revisar las cifras y confirmar el borrador.

La digitalización ya es una realidad

Falta muy poco para poder pagar deudas tributarias con el móvil o la tablet a través de la app de la Agencia Tributaria, aunque también podremos retrasar el pago de impuestos. Estas y otras novedades digitales llegarán a lo largo de este año y cambiarán de forma sustancial la relación entre Hacienda y los contribuyentes.

Los trámites se simplifican al máximo gracias a la tecnología y al big data, reduciendo así el error humano y evitando a los contribuyentes tener que pagar sanciones por errores u omisiones cometidas en la presentación de sus impuestos.

Aunque hay a quien no le gusta la idea de que sus movimientos estén tan controlados por Hacienda, para la mayoría estos cambios que están por llegar suponen un gran avance.

La falta de liquidez puede poner a los autónomos en apuros económicos. Para evitar que estos puedan acabar teniendo deudas con Hacienda o la Seguridad Social, existen los aplazamientos de cuotas e impuestos. Una forma de retrasar el pago, evitarse fuertes recargos y no constar como deudor de una Administración Pública.

En 2020 los autónomos recurrieron a estos aplazamientos en mayor volumen de lo que venía siendo habitual en los últimos años, y la previsión para este 2021 es que las peticiones de aplazamientos sigan subiendo. Por si tienes que retrasar el pago en algún momento, conviene que sepas que este año se ha producido algunas modificaciones.

La importancia de no tener deudas

Tener deudas no es una situación del agrado de nadie, menos cuando el dinero se le debe a entidades tan importantes como la Seguridad Social o Hacienda. En el caso de los autónomos tener deudas con ellas es todavía más grave, porque se pueden derivar para ellos consecuencias como no poder acceder a ciertas ayudas públicas e incluso no poder cobrar la pensión de jubilación.

Además, hay que tener en cuenta que tanto la Seguridad Social como la Agencia Tributaria aplican unos intereses de demora que pueden llegar a ser bastante altos. Esto implica que cuanto más tiempo esté la deuda sin pagar más va a crecer su importe. Y, por si fuera poco, si el pago no se realiza de forma voluntaria pueden optar directamente por la vía de apremio y embargar los bienes del afectado.

Los aplazamientos de cuotas e impuestos como alternativa

Cualquier autónomo puede verse inmerso en un problema de liquidez. Si no tienes dinero suficiente para atender a todos los pagos pendientes vas a tener que elegir cuáles atender y cuáles no. Lo que debes tener en cuenta en estos casos es que tanto Hacienda como la Seguridad Social te permiten aplazar el pago.

Siempre es mucho mejor pedir un aplazamiento que dejar la deuda directamente sin pagar y convertirte en moroso. El aplazamiento lleva aparejado el pago de unos intereses, pero estos son mucho más bajos que los intereses de demora por deudas tributarias o de cuotas de cotización. Además, si pides un aplazamiento no constará en ningún caso como deudor (porque no lo eres) y no tendrás problema para acceder a ayudas o prestaciones que puedas necesitar.

Moratoria extraordinaria debida a la crisis de la Covid-19

El Gobierno ha vuelto a poner en marcha la moratoria de cotizaciones para los meses de febrero, marzo y abril. Si por la situación actual no estás facturando todo lo que deberías y tienes problemas para pagar tus cuotas de la Seguridad Social, puedes acogerte a esta moratoria durante estos tres meses. Pagarás lo debido más adelante, con un recargo del 0,5% en concepto de intereses. Puedes solicitar la moratoria dentro de los 10 primeros días naturales de cada mes.

Para las autoliquidaciones de impuestos también se ha aprobado una moratoria extraordinaria. Si te ves con problemas para pagar los impuestos correspondientes al primer trimestre de este año (hay que abonarlos en abril), puedes solicitar un aplazamiento de hasta seis meses. Sin en lugar de aplazarlos seis meses los aplazas tres, haces el abono en julio y no pagas intereses. Si decides agotar el plazo máximo de moratoria y abonarlos en octubre, entonces tienes que pagar un recargo del 3,75%.

Aplazamientos de cuotas a la Seguridad Social

Fuera de la moratoria excepcional que estará en vigor estos meses, puedes seguir usando el sistema tradicional de aplazamiento de cuotas de cotización a la Seguridad Social. En este caso puedes aplazar el pago tanto de tus cuotas como de las de tus empleados. Para ello tienes que presentar debidamente cumplimentado el documento correspondiente y la documentación que pueda hacer falta a efectos administrativos.

Puedes hacer el trámite de forma presencial, pero en el momento actual te resultará mucho más cómodo y rápido hacerlo a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Si ya dispones de un certificado electrónico tendrás todo el proceso listo en apenas cinco minutos. La Seguridad Social resolverá sobre tu petición en un plazo máximo de tres meses.

Aplazamientos de pago de impuestos

En ningún caso puedes aplazar las retenciones practicadas, pero sí los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, el IVA, el IRPF e impuestos especiales. Si la deuda es igual o inferior a los 30.000 euros no hace falta presentar ninguna garantía al solicitar el aplazamiento. La cantidad debida deberás abonarla prorrateada mensualmente en un plazo máximo de 12 meses.

En caso de que el importe debido sea superior a 30.000 euros también se puede acceder al aplazamiento, pero en estos casos se suelen exigir garantías. El pago, como en el caso anterior, se prorratea mensualmente, pero el límite máximo se fija en un total de 36 mensualidades. Además, si el aplazamiento afecta al pago del IVA hay que acreditar que las cuotas repercutidas no han sido pagadas.

Requisitos para acceder a los aplazamientos

Se ha intentado que los trámites para solicitar aplazamientos de cuotas y de pago de impuestos sean lo más sencillos posible, de ahí que no se les exija a los interesados demasiada documentación. Los requisitos concretos pueden cambiar en algunos casos según el tipo de cuota o impuesto cuyo pago se quiera retrasar.

Si una vez concedido el aplazamiento el interesado deja de pagar alguna otra obligación que no haya aplazado, todas sus deudas pasarán inmediatamente al procedimiento de apremio. Es decir, si has retrasado el pago de las cuotas de febrero y marzo, pero luego no pagas la de mayo, pierdes el aplazamiento y se te reclamará todo lo debido.

El aplazamiento no va a hacer que la deuda desaparezca, pero sí te ofrece una forma más sencilla de pago. Por eso, si estás teniendo problemas de liquidez y existe riesgo de que acabes teniendo deudas con la Seguridad Social o con Hacienda, lo mejor es que tomes cartas en el asunto y pidas el aplazamiento lo antes posible. En la mayoría de los casos no suele haber problemas para su concesión y así tendrás más tiempo para reunir el dinero que te hace falta.