Igual que un trabajador por cuenta ajena puede llegar a perder su trabajo, es posible que un autónomo tenga que tomar la decisión de cerrar su negocio si no es rentable o si concurre alguna circunstancia que le impida estar al frente del mismo, surgiendo entonces su derecho a cobrar el cese de actividad, lo que muchos conocen como el paro de los autónomos.

La regulación de esta prestación pública ha cambiado bastante desde que se puso en marcha hace ya algunos años. De hecho, hoy en día es mucho más sencillo acceder a la ayuda, porque todos los profesionales por cuenta propia cotizan obligatoriamente por cese de actividad. Sin embargo, para poder cobrar la prestación hay que cumplir una serie de requisitos, y uno de ellos es presentar una declaración jurada.

Requisitos para cobrar el cese de actividad

Esta ayuda está destinada a aquellos que por causas ajenas a su voluntad hayan tenido que poner fin a su actividad profesional. Es decir, que si un autónomo cierra su negocio sencillamente porque está cansado de él o quiere probar suerte en otro sector, no cobrará la prestación.

Para poder acceder a ella hay que haber cotizado un mínimo de 12 meses por cese de actividad y presentar una declaración jurada en la que se acredita que existe una causa de fuerza mayor que de verdad justifica el fin de la actividad de manera no voluntaria. Serán las mutuas y la propia Seguridad Social las que examinen la documentación y las causa de lo ocurrido para determinar si existe o no derecho a cobrar el cese de actividad.

¿Qué es la declaración jurada?

Es un documento elaborado por el propio autónomo en el que expone los motivos que han dado lugar al cierre de su negocio. A través de él se intenta justificar que el cierre no ha sido en realidad algo voluntario sino que se ha producido por una causa de fuerza mayor. Por eso, en algunos casos además del escrito hay que presentar documentos que acrediten la causa del cierre.

Muchos autónomos creen que debido al nombre del documento “declaración jurada” es preciso darle al mismo un estatus todavía más oficial y que tendrán que acudir al Notario para elaborarlo, lo que tendrá un coste añadido para ellos. Pero lo cierto es que no es así y la elaboración del documento se ha ido haciendo cada vez más sencilla.

¿Cómo redactar una declaración jurada para acceder al cese de actividad?

El autónomo que ha cerrado su negocio suele tener bastantes preocupaciones y muchas cosas que hacer para dejarlo todo liquidado, así que lo que menos quiere es tener que complicarse la vida elaborando un documento del que puede depender que cobre o no la prestación por cese de actividad.

A fin de facilitar las cosas a los profesionales, el propio SEPE cuenta en su página web con un modelo de declaración jurada. Lo único que tienen que hacer los interesados es complementarla con su datos y especificar la causa por la que han decidido cerrar su negocio. Una vez rellenado, incluso se puede presentar el documento online a través de la Sede Electrónica, aunque también se puede pedir cita y presentarlo en una oficina de forma presencial.

¿Cómo se rellena el documento para acceder al cese de actividad?

Lo primero que hay que hacer es consignar los datos del autónomo y asegurarse de que todos son correctos, ya que cualquier pequeño fallo puede dar lugar a que la prestación sea denegada. Después hay que seleccionar una de las causas por las que se ha optado por el cese: motivos económicos, técnicos o productivos; concurso judicial; o ejecuciones judiciales que supongan, al menos, el 30% de los ingresos.

Después hay que hacer una breve descripción de la causa que ha motivado el cese de actividad. Aquí conviene ser breve y conciso, explicando bien lo que ha ocurrido pero sin entrar en demasiados pormenores. Por último, se indica la fecha en la que se cumplimenta el documento y se firma el mismo.

Documentos que deben acompañar a la declaración jurada

En la mayoría de los casos las razones para el cierre de un negocio son de naturaleza económica. Llega un momento en que la actividad profesional deja de ser rentable y produce más gastos que ingresos. Si esto llega a ocurrir, el autónomo tiene derecho a cobrar el cese de actividad, pero deberá acreditar documentalmente que, efectivamente, estaba teniendo pérdidas y estas se habían convertido en algo habitual.

Para poder cobrar la prestación es necesario que los ingresos sean, al menos, un 10% más bajos que en el año anterior. Para ello se deben reseñar en la declaración jurada las cifras exactas de volumen de negocio del año anterior al cierre y del año en curso. Si es necesario, se adjuntarán los documentos que justifiquen esos datos.

Lo mismo ocurre si se alega que la causa del cierre son ejecuciones judiciales y administrativas que supongan, como mínimo, un 30% de los ingresos que se obtuvieron en el ejercicio anterior. Habrá que reflejar expresamente en la declaración jurada las cifras exactas.

¿Por qué se pide una declaración jurada para acceder al cese de actividad?

El SEPE tiene que decidir rápidamente si una persona tiene derecho o no a cobrar la prestación por cese de actividad, y esto implica que no puede ponerse a revisar con tranquilidad toda la documentación antes de tomar la decisión. Para ello se usa la declaración jurada, por ser un documento que tiene plena validez legal.

A través de ella el autónomo manifiesta que lo que dice el documento es totalmente cierto. Si en un momento posterior se descubre que la información aportada era falsa o inexacta, el interesado podría perder su derecho a cobrar el cese de actividad e incluso se le podría reclamar lo que ha cobrado indebidamente. De ahí la importancia de revisar que todos los datos aportados sean exactos, para evitar problemas en el futuro.

En la actualidad se siguen denegando un importante número de solicitudes de cese de actividad porque las causa para acceder al mismo siguen estando muy limitadas. De ahí que las asociaciones que representan a los autónomos hayan pedido cambios al respecto. Pero mientras estos no se produzcan, lo único que puede hacer el interesado es asegurarse de que cumplimenta bien su declaración jurada.

Desde que comenzó la crisis del coronavirus los autónomos han enganchado una preocupación con otra. La prestación extraordinaria por cese de actividad se aprobó hace ya unos meses para ayudar económicamente a los profesionales por cuenta propia y que estos tuvieran ingresos aunque su negocio estuviera cerrado por la Covid-19, o facturaran muy poco. Pero lo cierto es que a día de hoy sigue habiendo dudas sobre cómo debe declararse esta prestación ante Hacienda.

Una buena prueba de que no son uno o dos autónomos los que tienen esta duda es que la propia Agencia Tributaria ha tenido que aclarar el tema porque estaba recibiendo muchas consultas sobre el mismo. Al tratarse de una situación tan excepcional, incluso los expertos en fiscalidad han tenido dudas sobre cómo debían declarar el cese de actividad.

Cese de actividad y Modelo 130 de Hacienda

La principal duda que tienen los autónomos es si la prestación que están cobrando o han cobrado por cese de actividad tiene que declararse en el Modelo 130 que presentan trimestralmente ante Hacienda. Básicamente porque es a través de él como se declara el IRPF.

Sin embargo, la Agencia Tributaria ha manifestado que no hay que incluir estas cantidades en el Modelo 130. Esto se debe a que a través de él se declaran los rendimientos obtenidos por la actividad económica del profesional, y está claro que esta prestación no deriva de la actividad económica.

El cese de actividad es un rendimiento de trabajo

Hacienda ha destacado que la prestación extraordinaria por cese de actividad que están cobrando ahora mismo muchos autónomos tiene la consideración de rendimiento de trabajo a efectos del IRPF, exactamente igual que la prestación ordinaria por cese de actividad o la prestación por desempleo en el caso de un asalariado.

Es por eso que las cantidades cobradas por los autónomos a través de la prestación extraordinaria por cese de actividad no deben declararse a través del Modelo 130.

Presentación del Modelo 190 ante Hacienda

Que no haya que presentar el 130 no significa que no haya que hacer nada, porque está claro que hay que declarar ante Hacienda los rendimientos del trabajo. Esto es algo que los autónomos tienen que hacer a través del Modelo 190 con clave C, que es el que se presenta también en caso de prestaciones y subsidios por desempleo.

Lo bueno es que hoy en día se puede hacer la presentación de forma telemática, por lo que se puede hacer todo el trámite en apenas unos minutos y sin salir de casa. No obstante, quienes necesiten ayuda para la presentación de este modelo pueden solicitarla directamente a la Agencia Tributaria.

Plazo para declarar el cese de actividad

El Modelo 190 con clave C debe presentarse entre el 1 y el 31 de enero, incluyendo las percepciones por cese de actividad que se hayan recibido en el ejercicio anterior (en este caso en 2020). Por lo tanto, si un autónomo ha percibido en 2020 esta ayuda, o sigue percibiéndola cuando comience el próximo año, debe presentar obligatoriamente este documento.

Hacienda prefiere que este tipo de gestiones se hagan de forma telemática. Pero, siendo conscientes de que quizá algunos autónomos no puedan hacerlo, amplía un poco más el plazo para quienes no pueden hacer la presentación online, hasta el 4 de febrero.

La polémica con el incremento del patrimonio

En los últimos meses algunos expertos en materia fiscal han señalado que la prestación extraordinaria por cese de actividad debería tributar como un incremento del patrimonio y no como rendimientos del trabajo. Precisamente porque un autónomo no es un asalariado y, por tanto, no recibe rendimientos del trabajo.

Aunque esto ha generado algo de polémica, al final desde Hacienda se ha declarado lo que hemos señalado, que debe tributar como rendimiento del trabajo. Y esto es mejor para los autónomos, porque el impuesto por incremento del patrimonio puede llegar a estar cerca de un 21%.

¿Puede implicar el cobro del cese de actividad tener que pagar a Hacienda?

Aquellos autónomos que hayan cobrado la prestación extraordinaria por cese de actividad notarán sus efectos cuando llegue el momento de presentar la Renta de 2020, que será algo similar a lo que les ocurrirá a los asalariados que han estado cobrando el ERTE.

Lo que ocurre en estos casos es que la Seguridad Social y las mutuas aplican una retención por IRPF muy baja en prestaciones como el cese de actividad o el ERTE, así que en realidad los beneficiarios de las ayudas están tributando menos de lo que deberían. El resultado es que cuando toque declarar la Renta de 2020 seguramente les salga a pagar. No obstante, cualquier interesado puede ponerse en contacto con la entidad que le está pagando la prestación y solicitar que le suba la retención.

Consejos para ahorrar de cara a la Renta 2020

La tributación del cese de actividad puede hacer que muchos autónomos acaben pagando a Hacienda el año que viene al declarar sus rentas de 2020, incluso aunque realmente no hayan ganado mucho dinero. Sin embargo, como estamos a finales de año, todavía hay algunas cosas que se pueden hacer para ahorrar en la Renta de 2020.

Lo más típico es hacer aportaciones a un plan de pensiones, pero también se puede amortizar hipoteca si se trata de un préstamo que todavía desgrave, o bien hacer donaciones a entidades sin ánimo de lucro o colectivos vulnerables.

Para tratar con Hacienda, mejor ponerse en manos de expertos

Hacer las gestiones con la Agencia Tributaria no siempre resulta sencillo, y más en situaciones como esta en la que los autónomos tienen que presentar modelos a los que no están acostumbrados. Por eso, ahora más que nunca es aconsejable dejar estos temas en manos de profesionales.

Un asesor fiscal es quien mejor te puede asesorar y aconsejar, y además se encargará de presentar toda la documentación en tiempo y forma. Así puedes estar seguro de que estás al día de tus obligaciones con Haciendas y te evitarás disgustos y alguna que otra multa por su parte.