Las deducciones en el IRPF 2021 por discapacidad, pagos en asistencia a personas con discapacidad, por nacimiento o adopción de hijos, por tener mayores de cierta edad a cargo o las habituales de familia numerosa son las más habituales a nivel autonómico. Sin embargo, otras rebajas fiscales no aparecen en el borrador de la Declaración del IRPF 2021, como la factura del material escolar o la contratación de personal para el ámbito doméstico e incluso las costas de los abogados por un conflicto laboral. Sin olvidar las correspondientes a la vivienda, donde MERCA2 realizó un buen repaso a nivel autonómico.
Algunas de estas deducción tienen su letra pequeña. Por este motivo, hay que cerciorarse antes de pinchar en las correspondientes casillas. Algunas deducciones son de cuantía fija y otras se calculan en base a porcentajes sobre los gastos, aunque con límites.
ANDALUCÍA, TODO DEPENDE DE LA RENTA
En Andalucía existen deducciones de 100 euros por discapacidad, mientras se beneficia de un ahorro del 15% los costes en asistencia a estas personas. Además, en esta comunidad se concede una deducción de 50 euros -el coste de un paquete grande pañales- por cada hijo nacido o adoptado durante el pasado año. Si la adopción es internacional, la deducción se multiplica por doce.
Las deducciones suman entre los 200 y 400 euros para las familias numerosas, dependiendo de la categoría, limitación de las bases imponibles y ahorros, así como de si la declaración es individual o conjunta. De esta forma, las bases imponible general y del ahorro no pueden superar en ningún caso los 19.000 euros en la tributación individual o bien los 24.000 euros en caso de tributación conjunta. Por otro lado, se conceden otros 100 euros para los padres o madres monoparentales con ascendentes mayores de 75 euros.
La Junta de Andalucía permite deducirse un 15% de los gastos de emplear a una persona en el ámbito doméstico con un límite de 250 euros, y otros 200 euros por la contratación de la defensa jurídica en un caso laboral.
ARAGÓN FOMENTA LAS INVERSIONES EN EL MAB SIN APENAS REPRESENTANTES
Para Aragón, las deducciones por nacimiento o adopción de un tercer hijo suman entre 500 y 600 euros; otros 75 euros para quienes cuiden de sus progenitores mayores de 70 años, más 150 euros para quienes estén al cuidado de una persona dependiente. Además, se puede deducir el 15% de las cuotas de guarderías de menores de 3 años, con un límite de 250 euros. Esta deducción se reduce a la mitad a partir de que el alumno cumpla tres años.
La comunidad regida por el socialista Javier Lambán permite deducirse el 100% de los gastos de la compra de libros y material escolar, pero con un límite de 150 euros. Sin embargo, esta deducción tiene letra pequeña. Si la base imponible no excede de los 6.500 euros, la deducción es de 50 euros; mientras que si no llega a los 10.000, la deducción es de 37,5 euros; y de 25 para quienes tengan que tributar entre 10.000 y 12.5000 euros. Todo ello en declaraciones individuales. Si es conjunta, hasta los 12.000 euros, podrán deducirse un total de 100 euros; de 12.000 a 20.000, 50 euros; y hasta 25.000, 37,5 euros.
La Comunidad Autónoma permite mayores deducciones para quienes invierten en empresas del Mercado Alternativo Bursátil. La letra pequeña aquí es muy importante, más con un límite de 10.000 euros. Las empresas escogidas deben tener la sede fiscal en Aragón y no pueden ostentar más del 10% del capital social de la compañía, mientras que el poseedor de las acciones debe mantenerlas en cartera al menos dos años.
ASTURIAS Y SUS ZONAS EN RIESGO
Asturias, por su parte, ofrece deducciones de 341 euros por convivir con una persona mayor de 65 años, siempre y cuando no hay contraprestación o ayudas. Para las adopciones internacionales, la deducción alcanza los 1.010 euros. Para las familias numerosas, las deducciones alcanzan los 1.010 euros, mientras que se sitúa en 303 para las familias monoparentales. Por el nacimiento de un segundo hijo son 100 euros, siempre y cuando nazca en zonas rurales en riesgo de despoblación.
Como en Aragón, las deducciones en Asturias también entran en la compra de material escolar alcanzan el 100%, pero también con excepciones y un límite de 100 euros, mientras que pueden deducirse el 30% de los gastos de los niños de cero a tres años, con un límite de 660 euros.
En Baleares, por otro lado, entran en juego las deducciones por su ubicación. Para las familias con hijos estudiantes fuera de las Islas hay una reducción de hasta 1.600 euros. Para las familias, la deducción alcanza el 40% de los gastos de guarderías, custodia, comedor o contratación de una persona para cuidar al menor. El límite es de 600 euros. Para el material escolar, la deducción es del 100%, con un límite de 200 euros. También hay deducciones para las lenguas, del 15%, con un máximo de 100 euros.
En el caso de tener un familiar con discapacidad a cargo, el límite son 150 euros; mientras que las cuotas para entidades que fomenten la lengua cooficial están bonificadas en un 15%.
CANARIAS, LLUVIA DE DEDUCCIONES EN EL IRPF POR EL VOLCÁN
En un escenario similar se encuentra Canarias. El volcán de La Palma ha entrado en la lista de deducciones, con cuantías de 2.000 euros por desarraigo, de hasta 300 euros por la pérdida de un vehículo; y de hasta 700 euros, o el 35%, por gastos médicos. Para quienes hayan cedido su vivienda para residentes de esta isla se les conceden 200 euros. Por estar en paro, la deducción es de 100 euros. Hay más deducciones, pero no son compatibles con otras.
Las cuotas a la guardería son deducibles hasta un límite de 400 euros, o bien el 15% del total, para los menores de tres años. Las familias numerosas tienen deducciones de 600 euros, una cuantía que se incrementa a los 1.100 euros si existe discapacidad. Por la adopción o nacimiento de hijos, 800 euros, y 250 euros por acoger menores, entre otras.
Para los estudiantes, la deducción alcanza entre los 1.500 y 1.600 euros. En ésta se incluyen todos los gastos, como uniforme, comedor, clases de refuerzo o compra de libros.
Para Cantabria, los gastos por enfermedad y cuidados de familiares son del 10%, con un límite de 700 euros, y 100 euros, respectivamente. Para la guardería, el 15%, hasta un máximo de 300 en zonas urbanas y de 600 para las zonas rurales en riesgo de despoblación. Para las familias monoparentales, 200 euros; y otros 100 euros por nacimiento u adopción.
LAS DOS CASTILLAS Y EL CUIDADO DE LOS MAYORES EN EL IRPF 2021
Castilla-La Mancha, por otro lado, cuenta con deducciones por nacimiento o adopción de entre 100 y 900 euros, dependiendo del número. A las familias monoparentales les pertenece 200 euros, cuantía que podría elevarse hasta los 900 euros en el caso de las familias numerosas. Otros 300 euros por discapacidad, más otros 150 euros para quienes tengan 75 o más años. Acoger a una persona con discapacidad y mayor de 65, hasta 600 euros.
El material escolar en la Comunidad de Emiliano García-Page, los libros de texto pueden deducirse en un 100%, hasta un máximo de 150 euros. Las clases en otras lenguas, en un 15% de las cuotas.
Para Castilla y León, las deducciones en el IRPF 2021 para las familias numerosas alcanzan los 1.000 euros; mientras que por nacimiento y adopción, la horquilla se mueve entre los 1.010 a 2.351 euros por nacimiento o adopción. Cuidado de menores y partos de más de un hijo también tienen deducción. El permiso de paternidad tiene una deducción de 750 euros, y de hasta 3.625 euros por gastos en adopciones internacionales. Los gastos para cuidar de menores alcanzan el 30% y del 100% en matrículas y otros, con un límite de 1.320 euros. Para la compra de un vehículo eléctrico, 4.000 euros o el 15%.
Para el pago cuotas a la Seguridad Social de empleadas del hogar, la deducción alcanza el 15% de los pagos, con un límite de 300 euros.
CATALUÑA, DONDE APENAS HAY DEDUCCIONES EN EL IRPF 2021
En Cataluña, las deducciones en el IRPF 2021 son sensiblemente más bajas que en otras Comunidades, pese a ser la segunda con mayor peso en España. Para el nacimiento o adopción, 150 euros, y el doble en el caso de una declaración conjunta. Para los viudos, la deducción es de 150 a 300, casi la misma cuantía mensual de este tipo de pensión. En cambio, donar a una entidad que fomente la lengua cooficial tiene un premio del 15%, y del 25% para las entidades que fomenten la investigación.
En Extremadura, las deducciones por trabajo dependiente alcanzan los 75 euros. Cada uno de los hijos en un parto múltiple viene con 300 euros menos en el IRPF 2021, mientras que cuidar a familiares con discapacidad se tiene derecho a entre 150 a 220 euros menos en la factura fiscal. Del 10% por cuidado de menores de 14 años, con un límite de 400 euros; y otros 125 euros por acogimiento de menores. Para la compra de material escolar, 15 euros por hijo.
Las últimas deducciones de Alberto Núñez Feijóo al frente de Galicia pisan fuerte en el ámbito familiar. Por el tercer hijo, 2.400 euros. Como todo, esta rebaja tiene condiciones de renta y también de lugar de nacimiento. Para las familias numerosas, de entre de 250 y 800, también dependiendo de si es conjunta o individual. Los empleadores de asistentas pueden deducirse el 30% de los gastos, mientras que las cuotas de las guarderías tienen acceso a una deducción de un máximo de 600 euros en el IRPF 2021.
MADRID BONIFICA LA INVERSIÓN EN EL IRPF 2021
En Madrid, con Isabel Díaz Ayuso al frente, las deducciones por nacimiento o adopción alcanzan los 600 euros. Por acoger menores, otros 900 euros. Los menores de tres años dan acceso a una reducción fiscal del 30% del gasto del cuidador, con un límite de 500 euros; mientras que la cuantía sube a 1.500 euros por acogimiento no remunerado de personas mayores de 65 años. La letra pequeña se encuentra en las deducciones por renta. Para los gastos escolares, el 15%; por lengua fuera del colegio, otro 10%; mientras que la compra de uniformes da derecho a un 5% en la deducción.
Para los autónomos primerizos, otros 1.000 euros, siempre y cuando se tengan menos de 35 años. También se deducen en un 15% las donaciones satisfechas a clubes deportivos. Invertir en empresas del MAB supone la mayor cuantía, con una deducción máxima de 10.000 euros, o el 20% del total, en el IRPF 2021.
En Murcia, por la contratación de una persona para el cuidado de menores, 400 euros como máximo o el 20% de las cuotas. Asimismo, el porcentaje no varía para los gastos de guardería, pero el límite máximo alcanza los 1.000 euros pro hijo. Otros 120 euros se rebajan por la compra de material escolar y libros de texto. Para las inversiones y donaciones también hay deducciones fiscales, mientras que la inversión para ahorrar agua alcanza una deducción del 20%, con un límite de 60 euros.
LA RIOJA DEDUCE MÁS EN EL IRPF UN VEHÍCULO ELÉCTRICO QUE UN HIJO
En La Rioja se modernizan. La compra de vehículos eléctricos nuevos con un coste de hasta 50.000 euros tienen una deducción en el IRPF 2021 del 15%, es decir, unos 7.500 euros como máximo. Para bicicletas y patinetes eléctricos, la deducción alcanza los 50 euros.
Sin embargo, para el cuidado de familiares con covid el límite es de 300 euros, mientras que por nacimiento, la deducción es de 600 a 900 euros. Por gastos en escuelas y guarderías, la deducción es del 30% del coste, hasta los 600 euros.
Valencia, por último, tiene una deducción de 418 euros por la conciliación de la vida laboral y familiar. Esta cuantía alcanza los 153 euros si uno de los cónyuges realiza las labores del hogar y no tiene más ingresos.
Por nacimiento o adopción, la deducción alcanza los 270 euros. Por familia numerosa o monoparental, de 600 a 400 euros. Si se tienen dos o más hijos, el 10% en la cuota íntegra autonómica; de 179 euros por ascendientes mayores de 75 años o mayores de 65 con discapacidad. Asimismo, se concede una deducción del 25% por las cuotas satisfechas a las entidades que fomentan el valenciano. Para el material escolar, la cuantía es de 100 euros por hijo; y del 21% por cuotas a la cultura. Los pagos a la guardería se reducen en un 15%.
