Infravalorar los bienes de una herencia para pagar menos Impuesto de Sucesiones puede salir caro en el IRPF cuando vendas lo heredado.
Valorar de menos una herencia reduce hoy el Impuesto de Sucesiones, pero infla la ganancia patrimonial en el IRPF el día de la venta. Lo avisa la notaria María Cristina Clemente Buendía, que ha visto el error demasiadas veces en su despacho.
Qué ocurre si valoras de menos los bienes de una herencia
La lógica parece imbatible: si declaras que la vivienda vale menos de lo que vale, pagas menos por heredar. La realidad es otra. En la mayor parte de España, el Impuesto de Sucesiones está muy bonificado para familiares directos, con reducciones que alcanzan el 99% o el 100% del importe.
Además, nunca pagas IRPF por heredar. El problema no está en el momento de la herencia, sino en el de la venta futura. Hacienda calcula la ganancia patrimonial restando al precio de venta el valor de adquisición que fijaste en la escritura. Si ese valor fue artificialmente bajo, la ganancia resultante es más alta y el IRPF a pagar se dispara.
El caso real de la viuda y sus hijas: quién paga el IRPF al vender
La notaria lo explica con un caso real. Una viuda de 67 años acudió a su notaría junto a sus dos hijas para firmar la herencia de su marido, con un testamento típico de «uno para el otro». La viuda recibía el usufructo universal y vitalicio; las hijas, la nuda propiedad por partes iguales.
Primero se liquidó la sociedad de gananciales: a la viuda le correspondían la mitad del piso y la mitad del dinero. Esa operación está exenta de tributación: 0 euros en el Impuesto de Sucesiones, 0 en plusvalía municipal y 0 en IRPF.
El ahorro de hoy en Sucesiones se convierte mañana en una factura mayor de IRPF para quien herede y venda.
Para las dos hijas, la venta futura del piso plantea un escenario distinto. Si heredaron con un valor de adquisición bajo, la ganancia patrimonial al vender será muy alta y tendrán que afrontar un pago considerable en en su declaración de la Renta. La viuda se libra por un motivo concreto: es mayor de 65 años y vende su vivienda habitual, lo que deja exenta la ganancia.
La advertencia de Clemente Buendía se resume en una frase: valora siempre los bienes heredados a su valor real de mercado. La supuesta ventaja fiscal de hoy no compensa la regularización que puede llegar después.
Autónomos y negocio familiar: por qué la valoración correcta también protege tu actividad
La lección tiene una lectura directa para autónomos con patrimonio o negocio familiar. Cuando heredas un local comercial, una nave o la vivienda donde desarrollabas una actividad, el valor que declares en la escritura será tu coste fiscal de adquisición. Si lo fijas a la baja, cualquier venta futura generará una ganancia patrimonial inflada.
Y no solo en la venta. Una valoración realista también protege la transmisión del negocio familiar: donaciones, ventas entre socios o aportaciones a una sociedad toman como referencia el valor que consta en los documentos. Ojo con un matiz: las bonificaciones del Impuesto de Sucesiones varían por comunidad autónoma, así que conviene revisar la normativa de tu territorio antes de decidir.
La recomendación de la notaria tiene lógica fiscal. El ahorro inicial en Sucesiones suele ser pequeño, porque en la mayor parte de España el impuesto ya está muy bonificado para familiares directos. El coste posterior en el IRPF, en cambio, puede ser notable: la diferencia entre el valor declarado y el valor real se integra directamente en la ganancia patrimonial de la venta.
El riesgo no es exclusivo de las herencias inmobiliarias. Cualquier activo heredado con valoración a la baja (una cartera de valores, un vehículo afecto a la actividad, maquinaria o incluso una patente) repetirá el mismo patrón en la venta. Por eso conviene conservar la documentación de la valoración y basarla en datos objetivos de mercado.
La conclusión práctica es sencilla. En la herencia no se busca pagar lo mínimo hoy, sino fijar un valor de adquisición correcto que evite un coste desproporcionado mañana. Declarar el valor real de mercado es la forma más barata de evitar una regularización en el IRPF.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: Sin un plazo administrativo concreto; la valoración se fija en la escritura de herencia en el momento de la adjudicación.
- ✅ Requisitos clave: Valorar cada bien a su valor real de mercado; revisar las bonificaciones autonómicas del Impuesto de Sucesiones si heredas de un familiar directo.
- 🌐 Dónde solicitarlo: La escritura se firma ante notario y se liquida ante la Administración tributaria autonómica; la normativa del IRPF está disponible en la sede electrónica de la AEAT.
- 💰 Importe o coste: No hay una cuantía fija para la valoración; el coste es el mayor IRPF futuro si el valor declarado queda por debajo del real.
- ⚠️ Error a evitar: Declarar un valor ficticiamente bajo en la escritura para ahorrar hoy en Sucesiones y pagar de más en el IRPF al vender.
