Hacienda ha puesto el foco en los autónomos que conviven en pareja de hecho. Una consulta de la Dirección General de Tributos (DGT) del pasado 22 de mayo de 2026 deja claro que la separación de una pareja de hecho no basta por sí sola para acogerse a la exención del IRPF por reinversión en vivienda habitual si se vende antes de cumplir tres años de residencia.
La exención permite que la ganancia obtenida por la venta de la casa habitual no tribute si el dinero se reinvierte en otra vivienda habitual. Pero la norma exige haber residido en ella al menos tres años seguidos, salvo que concurran circunstancias tasadas. Y ahí está el matiz: la separación matrimonial sí justifica un cambio anticipado; la ruptura de una pareja de hecho, no de forma automática.
¿Qué dice la consulta de la DGT?
La DGT analiza el caso de un contribuyente que vende su vivienda antes del plazo de tres años porque se ha separado de su pareja de hecho, con la que estaba inscrito en el registro autonómico. La respuesta es contundente: «no puede hacerse una asimilación sin más entre la separación matrimonial y la separación de una pareja de hecho».
La clave está en que el Código Civil regula la separación matrimonial y le atribuye consecuencias legales claras, mientras que las parejas de hecho carecen de un marco jurídico equiparable a ojos del IRPF. Según la DGT, el artículo 83 del Código Civil determina que la sentencia de separación suspende la vida en común de los casados; para las parejas de hecho no existe una norma análoga que exija el cambio de domicilio.
Además, el criterio del fisco se apoya en que la exención solo procede cuando el cambio de vivienda es «necesario». Si el contribuyente tiene la posibilidad de elegir seguir viviendo en el inmueble, la venta antes de los tres años no está justificada y la ganancia tributa íntegramente.
El aviso para autónomos: por qué debes revisarlo ya
Muchos autónomos venden su casa para liberar capital, reinvertir en una nueva vivienda o, incluso, destinarlo al negocio. Si has hecho esa operación en los últimos ejercicios y alegaste la separación de una pareja de hecho para eludir el requisito de los tres años, Hacienda puede regularizar tu declaración del IRPF.
La regularización implica sumar la ganancia patrimonial a la base del ahorro, tributar al tipo marginal (entre el 19% y el 28% en 2026) y pagar intereses de demora desde el día en que se presentó la autoliquidación. En algunos casos, el importe a devolver puede ser de varios miles de euros.
Hacienda no presume la necesidad: puedes tener que demostrar que tu situación económica tras la separación te obligaba a vender, y no que fue una decisión personal.
El riesgo de comprobación es real porque la AEAT cruza datos del notario, del Registro y de las declaraciones de la renta. Si detecta que has vendido la vivienda habitual antes de los tres años y no consta matrimonio, puede iniciar un procedimiento de verificación.
Cómo probar que el cambio de vivienda era ‘necesario’ aunque no haya matrimonio
La propia consulta deja una puerta abierta: la ley del IRPF incluye entre las excepciones «otras análogas justificadas». Eso significa que si puedes demostrar que la separación te forzó a vender, a lo mejor la exención sigue siendo posible. La DGT pone como ejemplo la imposibilidad económica de mantener la vivienda tras la ruptura.
Pero la carga de la prueba recae en ti. Documentar la situación es clave: sentencia o convenio regulador que acredite la separación (aunque no sea matrimonial), informe de ingresos antes y después de la ruptura, contrato de alquiler o compra de la nueva vivienda, y cualquier prueba de que el cambio no fue voluntario. Sin ese soporte, Hacienda difícilmente aceptará la exención.
La interpretación de la DGT es restrictiva: no basta con estar inscrito en un registro de parejas de hecho; la causa debe ser «necesaria». Esta línea ya se ha visto en otras consultas y refuerza la idea de que el IRPF no asimila, a efectos prácticos, a las parejas de hecho con los matrimonios para acceder a beneficios fiscales.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: No hay un plazo de solicitud; la exención se aplica en la declaración del IRPF del año en que se vende. Si Hacienda inicia una comprobación, hay que presentar la documentación en el plazo que indique la comunicación.
- ✅ Requisitos clave: La vivienda vendida debe haber sido tu residencia habitual durante al menos 3 años (salvo causas justificadas); el importe obtenido debe reinvertirse en otra vivienda habitual en los 2 años anteriores o posteriores a la venta; si vendes antes de 3 años, debes probar que el cambio de domicilio era necesario.
- 🌐 Dónde solicitarlo: Se declara en el modelo 100 del IRPF. En caso de requerimiento, la documentación se presenta en la sede electrónica de la AEAT (con certificado digital o Cl@ve) o en la oficina de Hacienda que corresponda.
- 💰 Importe o coste: Si Hacienda niega la exención, la ganancia tributará en la base del ahorro (del 19% al 28% en 2026) y se añadirán intereses de demora.
- ⚠️ Error a evitar: Creer que la separación de una pareja de hecho equivale automáticamente a un divorcio a efectos fiscales. La DGT exige probar la necesidad; de lo contrario, la ganancia quedará sujeta a regularización.
