Las deducciones del IRPF 2026 se deciden antes del 31 de diciembre, no en la declaración: aportar al plan de pensiones, bajar el alquiler en zona tensionada o mejorar la eficiencia energética rebajan tu factura.
He repasado el calendario del contribuyente y la conclusión es la de siempre. Hacienda no hace descuentos por buena voluntad: lo que no esté cerrado y justificado a 31 de diciembre no entra en la declaración que presentarás en 2027.
Vamos por partes. Hay tres vías al alcance de un contribuyente medio que mueven cientos de euros cada una. Y tres puertas que se cierran de golpe si el papel no está en regla.
El plan de pensiones: 1.500 euros que dejan de tributar
Es la palanca más conocida y la que más se improvisa. Las aportaciones a un plan de pensiones reducen la base imponible del IRPF hasta 1.500 euros anuales. Conviene precisar el mecanismo: no es una deducción del 30% de lo aportado, sino una minoración de la base, y el ahorro real depende de tu tipo marginal.
Traducido a euros. Si tu tramo está en el 30%, aportar esos 1.500 euros antes del 31 de diciembre te devuelve 450 euros en la próxima declaración. Si estás en el 37%, la cifra sube a 555 euros.
Una aportación hecha en enero ya no sirve para el ejercicio que cierra: el plan de pensiones se juega en diciembre, no en la primavera de la declaración.
El límite se amplía en 8.500 euros adicionales cuando el plan recibe también aportaciones de la empresa, siempre que exista un acuerdo de retribución flexible firmado. Ese documento se negocia ahora, no en marzo.
El límite ampliado de 8.500 euros solo existe si la empresa firma: sin acuerdo de retribución flexible, no hay margen.
Alquiler en zona tensionada: rebajar un 5% el precio y tributar un 90% menos
Aquí el incentivo no aparece en el cartel de la inmobiliaria. Si eres propietario y firmas un nuevo contrato sobre una vivienda en zona de mercado residencial tensionado rebajando el precio más de un 5% respecto al contrato anterior, la reducción sobre los rendimientos netos llega al 90%.
Para entendernos: de cada 10.000 euros de rendimiento neto, tributarías por 1.000. La medida se aplica a contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023, así que quien ya renovó a la baja puede revisar si la aplicó bien.
Ojo con dos detalles que la Agencia Tributaria mira con lupa. La zona tensionada tiene que estar declarada como tal por la comunidad autónoma correspondiente, y la rebaja debe constar por escrito en el contrato nuevo con referencia expresa al anterior. Hay propietarios que han tenido que rehacer el contrato por no fijarse en en la fecha de referencia.
Hay un perfil que gana por partida doble: el propietario que además aporta a un plan de pensiones. Combina la reducción del 90% sobre los rendimientos del alquiler con la minoración de 1.500 euros en la base general. Son dos cajas distintas y no se anulan entre sí.
| Deducción o incentivo | Porcentaje | Límite | Requisito clave |
|---|---|---|---|
| Plan de pensiones | Según tipo marginal | 1.500 euros (8.500 más si aporta la empresa) | Aportación antes del 31/12/2026 |
| Alquiler zona tensionada | 90% de reducción | Sin límite fijo | Rebaja superior al 5% del contrato anterior |
| Eficiencia en vivienda | 20% o 40% | Según consumo ahorrado | Certificado emitido antes de fin de año |
| Eficiencia en edificio | 60% | 5.000 euros anuales | Obra de rehabilitación del edificio |
Eficiencia energética: el certificado tiene que estar antes del 31 de diciembre
La tercera vía es la que más dinero mueve y la que más se atasca por un papel. Las obras de rehabilitación del edificio que reduzcan el consumo de energía permiten deducir hasta un 60% de lo invertido, con un límite de 5.000 euros anuales.
Si la obra es en tu vivienda individual, la horquilla baja: un 20% si reduces un 7% el consumo de calefacción y refrigeración, y un 40% si la bajada llega al 30%. La clave es que el certificado de eficiencia posterior a la obra se emita antes de que acabe el año.
Y aquí está el error que veo cada temporada: certificados pedidos en diciembre que se emiten en enero. La fecha de la factura no sustituye al certificado, y la deducción no entra en la Renta de 2026 sin ese papel.
Puedes consultar los modelos y el calendario en la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de cerrar cualquier operación.
Otras puertas que se cierran con el año
- Donaciones: el 80% de los primeros 250 euros y el 40% del resto; sube al 45% si has donado a la misma entidad en los dos ejercicios anteriores.
- Vehículo eléctrico: el 15% del valor de adquisición con base máxima de 20.000 euros, con el coche matriculado antes de fin de año o al menos el 25% abonado.
- Punto de recarga: el 15% sobre una base máxima de 4.000 euros, con la instalación terminada y pagada por medios electrónicos antes del 31 de diciembre.
Lo que se decide en estas diez semanas ya no tiene vuelta
El precedente es elocuente. Cada campaña se repite la misma lista de fallos: deducciones autonómicas no aplicadas, justificantes sin guardar y decisiones tomadas fuera de plazo. El calendario del contribuyente no admite prórrogas de cortesía.
Un ejemplo de lo que se pierde por dejadez: quienes compraron su vivienda antes del 1 de enero de 2013 mantienen una deducción del 15% sobre una base máxima de 9.040 euros anuales, y cada año hay contribuyentes que no la aplican por no conservar los justificantes.
La mecánica de la base imponible del IRPF es sencilla, pero exige constancia documental. Y una advertencia sobre el orden: primero se documenta, después se aporta. La AEAT cruza la información de las entidades gestoras de planes de pensiones con la declaración, así que la aportación debe figurar con tu NIF correcto y dentro del ejercicio.
Mi criterio, con los números en la mano: si tu tipo marginal supera el 30% y tienes liquidez, la aportación al plan de pensiones es la operación más limpia y la que menos burocracia exige. Si eres propietario con un inquilino saliente, la rebaja del 5% puede compensar aunque cobres menos alquiler. Y si llevas meses dudando con la obra de casa, el certificado manda sobre todo lo demás.
Porque el ahorro fiscal no es un regalo de fin de año. Es la consecuencia de haber decidido con antelación.
💶 El Impacto en tu Bolsillo
- Qué hacer hoy: calcula tu tipo marginal, revisa si tu alquiler está en zona declarada tensionada y comprueba si la obra de casa ya tiene certificado energético emitido.
- Qué vigilar: el 31 de diciembre de 2026 es el corte. La aportación al plan, el contrato rebajado y el certificado deben estar cerrados y fechados antes de ese día.
- El error a evitar: dejar la aportación para la nómina de enero o confundir la fecha de la factura con la del certificado energético: las dos cosas anulan la deducción.
