El TEAC obliga a Hacienda a aceptar la deducción por cancelar la hipoteca al vender la vivienda habitual comprada antes de 2013.
El Tribunal Económico Administrativo Central ha corregido el criterio que venía aplicando la Agencia Tributaria en las devoluciones de Hacienda por compra de vivienda antes de 2013. Hasta ahora, si vendías tu vivienda habitual y destinabas parte del precio a cancelar la hipoteca pendiente, Hacienda te negaba incluir esa cancelación en la deducción por vivienda del IRPF. El TEAC dice que no, que la cancelación forma parte del proceso de compra, disfrute y financiación del inmueble.
Te traduzco: si usaste dinero de la venta para eliminar la deuda de tu vivienda habitual, ese importe puede deducirse. La notaria María Cristina Buendía, que ha divulgado el fallo, lo resume como un rapapolvo del TEAC a Hacienda y un respiro para el contribuyente.
Qué cambia con la resolución del TEAC
La deducción por inversión en vivienda habitual desapareció para las compras posteriores a 2013, pero quienes compraron antes mantienen el derecho en el régimen transitorio. Dentro de ese régimen, la base de la deducción incluye las cantidades pagadas por la adquisición, incluida la parte de la hipoteca que amortizas.
El problema estaba en la venta. Si vendías la vivienda y usabas parte del dinero obtenido para cancelar la hipoteca pendiente, la Agencia Tributaria no aceptaba esa cancelación como gasto deducible en el IRPF. El TEAC ha corregido esa interpretación en una resolución de 20 de octubre: la cancelación de la hipoteca con el dinero de la venta es una extensión natural del proceso de compra y financiación.
El fallo permite deducir la cancelación de la hipoteca en el IRPF como parte de la deducción por vivienda habitual.
El TEAC ha corregido a Hacienda en un punto que afecta al bolsillo directo de miles de contribuyentes: cancelar la hipoteca también genera derecho a deducción.
Quién puede reclamar la devolución y hasta cuándo
Según la notaria, pueden beneficiarse quienes cumplan estos tres requisitos:
- Compraste tu vivienda habitual antes de 2013.
- Vendiste esa vivienda después y usaste parte del dinero para cancelar la hipoteca.
- La venta y cancelación se hizo en los últimos cuatro años, desde 2021.
Ojo con el plazo: el derecho a reclamar a Hacienda prescribe a los cuatro años. Si vendiste y cancelaste en 2021, revisa la fecha exacta porque puede estar a punto de prescribir o ya haber prescrito según el mes en que presentaste la renta.
Este fallo alivia sobre todo a quienes se movieron por necesidad: divorcios, herencias, cambios de ciudad, pérdida de empleo. El impacto económico va desde unos cientos hasta miles de euros, según el importe de la cancelación hipotecaria.
Cómo reclamar el dinero de Hacienda paso a paso
Si ya presentaste la declaración de la renta sin aplicar esta deducción, estás a tiempo. La vía es presentar una declaración rectificada del IRPF. Para ello necesitas dos documentos:
- La declaración rectificada del IRPF (corrige la presentada).
- La escritura de cancelación de la hipoteca.
Puedes presentar la la declaración rectificada a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital o Cl@ve. El trámite es gratuito y no exige gestor, aunque conviene revisar bien las casillas porque Hacienda cruza los datos con el registro. Encontrarás más contexto sobre la deducción en la entrada de la Wikipedia.
Por qué este fallo importa a los autónomos
El IRPF es el impuesto de los autónomos persona física. Muchos autónomos compraron su vivienda antes de 2013, la vendieron por un cambio de ciudad o de negocio y cancelaron la hipoteca. El criterio anterior de Hacienda los penalizaba precisamente cuando actuaban con sentido común: vender la casa, cancelar la deuda y no arrastrar intereses.
El TEAC ya ha corregido antes interpretaciones restrictivas de la Agencia Tributaria en materia de deducciones. La diferencia es que esta resolución aclara la doctrina sobre la cancelación de la hipoteca y abre una vía de reclamación masiva. Quienes hayan sufrido una comprobación o una liquidación con el criterio antiguo pueden solicitar la rectificación.
El fallo no resuelve solo el pasado: si vendes y cancelas la hipoteca ahora, aplica directamente la deducción incluyendo la cancelación en la base del año de la venta. No hace falta esperar a una reclamación posterior.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: Puedes reclamar dentro de los cuatro años desde la declaración afectada. La venta y cancelación debe ser desde 2021.
- ✅ Requisitos clave: Compra de vivienda habitual antes de 2013, venta posterior y cancelación de la hipoteca con parte del precio.
- 🌐 Dónde solicitarlo: Sede electrónica de la AEAT con Cl@ve o certificado digital, en el apartado de rectificación de autoliquidaciones.
- 💰 Importe o coste: Devolución de cientos a miles de euros según la cantidad cancelada. El trámite es gratuito.
- ⚠️ Error a evitar: No reclamar en plazo: el derecho prescribe a los cuatro años y Hacienda no avisa de oficio.
