Si eres autónomo y trabajas desde casa, puedes deducir hasta 2.000 euros de gastos de suministros en tu declaración de la Renta del 2025, una deducción que muchos pasan por alto. La campaña está en marcha y el plazo para presentar el modelo 100 termina el 30 de junio de 2026. Te contamos qué gastos entran, cómo calcular el porcentaje y los errores que más te pueden costar.
Qué gastos entran en la deducción oculta
La clave está en el artículo 30.2.5º de la Ley del IRPF, que permite a los autónomos deducir los gastos de suministros de la vivienda habitual cuando se destina parcialmente al ejercicio de la actividad. Esto incluye electricidad, agua, gas, telefonía e internet. Pero ojo: no se trata de desgravar el importe íntegro de la factura. Hacienda solo admite la deducción de la parte proporcional al espacio que utilizas como oficina. Es decir, si tienes una habitación de 10 m2 exclusivamente a trabajar en una casa de 80 m2, puedes aplicar un 12,5% del gasto de cada recibo a la actividad. La cantidad anual máxima que puedes deducir de la base imponible está topada en 2.000 euros, sumando todos los suministros. Además, la vivienda debe figurar como local de la actividad en tu declaración censal (modelo 036 o 037); si no, ni te plantees incluirlo.
Un error común es pensar que cualquier factura energética es deducible sin más. La Agencia Tributaria exige que puedas probar la realidad de ese uso profesional, así que guarda las facturas a tu nombre y, si la vivienda es compartida, un contrato de alquiler o escritura donde figure el porcentaje de uso. También hay que recordar que la deducción solo opera en estimación directa —normal o simplificada— y no en el régimen de módulos. Para los autónomos que tributan en módulos, esta vía queda cerrada.
Cómo aplicarlo en tu Renta (modelo 100 paso a paso)
Para trasladar esta ventaja a la declaración de 2025, tienes que presentar el modelo 100 antes del 30 de junio. Dentro del apartado de rendimientos de actividades económicas, en estimación directa, encontrarás la casilla correspondiente a «Otros gastos deducibles» o «Gastos de suministros de la vivienda habitual». Allí introduces la suma proporcional calculada, con el tope de 2.000 €. Si utilizas el programa Padre o la sede electrónica de la AEAT, el propio sistema te guiará, pero conviene revisar el manual de la campaña 2025, ya que la denominación de las casillas puede variar ligeramente. Un consejo: haz el cálculo en una hoja aparte y adjunta las facturas escaneadas, aunque no sea obligatorio; si Hacienda te pide justificantes, tendrás todo a mano.
El error más frecuente es no prorratear y llevar el 100% de un recibo a la actividad, algo que los sistemas de control cruzan automáticamente y que puede disparar una comprobación y una sanción. Si además compartes la vivienda con tu pareja o familia, la proporción se reduce aún más. Solo puedes deducir la parte correspondiente a los suministros de la zona de trabajo exclusiva, no de zonas comunes. Así que afina los números.
Un regalo fiscal que Hacienda no te cuenta
Esta deducción lleva años en el ordenamiento, pero es una de las grandes olvidadas cada campaña de Renta. La razón es sencilla: Hacienda no suele destacarla en sus comunicados y la casuística (prorratear, justificar, acreditar el uso exclusivo) echa para atrás a muchos autónomos. Sin embargo, para quien trabaja desde casa de forma habitual, supone un ahorro real. Si en 2025 has gastado 1.500 euros en luz, internet y teléfono, y tu oficina ocupa el 10% de la vivienda, la deducción sería de 150 euros. No es mucho, pero suma. Y si ese mismo contribuyente roza el límite de tramo, el ahorro fiscal puede ser aún mayor.
Frente a ejercicios anteriores, la normativa no ha cambiado en 2025, pero sí se ha endurecido el control automático de la proporción. La AEAT cruza el dato censal (si tu vivienda está o no como local) con las facturas declaradas. Por eso, muchos asesores fiscales alertan de que, sin una oficina real en casa, es mejor no arriesgar. Aun así, la deducción está infrautilizada. Quizá en el futuro, para fomentar el teletrabajo, se simplifique con un porcentaje fijo del 5% o similar, pero de momento toca armarse de calculadora y facturas. Esa pequeña molestia merece la pena si los números cuadran.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: Se aplica en la declaración del IRPF 2025, cuyo plazo de presentación finaliza el 30 de junio de 2026.
- ✅ Requisitos clave: Ser autónomo en estimación directa, tener la vivienda como local de la actividad (modelo 036/037) y destinar una parte en exclusiva al trabajo con facturas a tu nombre.
- 🌐 Dónde solicitarlo: En el modelo 100, dentro de los gastos deducibles de la actividad. Presentación online en la sede electrónica de la AEAT con certificado digital o Cl@ve.
- 💰 Importe o coste: Se deduce el porcentaje de suministros proporcional al espacio de trabajo, con un límite conjunto de 2.000 euros anuales.
- ⚠️ Error a evitar: Deductir el 100% del importe de una factura sin prorratear, o aplicar la deducción si la vivienda no figura en el censo como local de actividad.
