La prejubilación voluntaria sin ERE ya tributa en el IRPF, y eso puede costarte hasta 60.000 euros de la indemnización. Si firmaste una baja incentivada sin un despido colectivo detrás, tu exención está en el aire.
He revisado la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central con calma y la conclusión es incómoda. Lo que durante años se vendió como una salida ordenada y casi libre de impuestos se parece cada vez más a una factura de seis cifras. Vamos a los números.
Qué ha cambiado en la prejubilación y el IRPF
El criterio lo ha fijado el TEAC, organismo adscrito al Ministerio de Hacienda, y afecta de lleno a quienes han salido de su empresa con un acuerdo de prejubilación, o una baja incentivada. La regla se enuncia rápido: si no había un ERE formalmente abierto en el momento de la salida, la indemnización tributa como rendimiento del trabajo y pierde la exención que reserva el texto consolidado de la Ley del IRPF a las indemnizaciones por despido.
La letra pequeña manda. Hasta ahora muchos trabajadores invocaban la sentencia del Tribunal Supremo de 2020, la del caso Banca Cívica, para defender que su salida había sido forzosa aunque no existiera despido colectivo. El TEAC limita esa doctrina: la salida solo se considera forzosa cuando hay un procedimiento de despido colectivo en marcha. Y el matiz afecta a sectores donde estas fórmulas han sido moneda corriente, como la banca y los seguros.
¿Cuánto dinero hay en juego? Las estimaciones de TaxDown sitúan la diferencia entre estar exento y tener que tributar entre 22.000 euros y más de 60.000 euros, en función del salario, de la compensación y de la comunidad autónoma en la que se resida. No es un ajuste menor de la declaración.
La indemnización que parecía intocable se convierte en renta del trabajo cuando falta el ERE, y ahí Hacienda no negocia.
El ERE formal es la frontera entre pagar y no pagar
El organismo no se queda en la etiqueta del acuerdo. Exige que el expediente exista de verdad: negociación iniciada con los representantes de los trabajadores y comunicación a la autoridad laboral. Que el empleado intuya que la empresa prepara un despido colectivo meses después no sirve de nada.
Sin periodo de consultas abierto y sin comunicación a la autoridad laboral, la prejubilación es una decisión libre del trabajador a ojos de Hacienda.
Lo que debe existir para que la exención aguante
- Procedimiento de despido colectivo iniciado formalmente.
- Periodo de consultas abierto con los representantes de los trabajadores.
- Comunicación a la autoridad laboral.
- Salida del trabajador dentro de ese procedimiento, no varios meses antes.
Lo ocurrido en el caso que originó el cambio lo dibuja bien. Un empleado del sector bancario dejó su entidad en 2021 con un acuerdo de prejubilación; la compañía formalizó el ERE varios meses más tarde. En 2025 el Tribunal Económico-Administrativo Regional de la Comunidad Valenciana le dio la razón, la Agencia Tributaria recurrió y el TEAC ha unificado criterio ahora. Eso sí, ha respetado la situación particular de ese contribuyente.
Cuánto se lleva Hacienda: tres casos con números
Los ejemplos de TaxDown permiten medir el golpe. Todos aplican la reducción del 30% prevista para rentas irregulares, de modo que el importe restante se suma a los ingresos del ejercicio y tributa al tipo marginal. Traduciendo: cuanto más alta es la nómina, más caro sale el mismo error.
| Perfil (sueldo / indemnización) | IRPF con ERE (Madrid) | IRPF sin ERE (Madrid) | IRPF sin ERE (Barcelona) |
|---|---|---|---|
| 40.000 / 80.000 euros | 7.200 euros | 29.600 euros | 31.100 euros |
| 70.000 / 140.000 euros | 17.800 euros | 60.000 euros | 64.000 euros |
| 100.000 / 300.000 euros | 67.000 euros | 121.000 euros | 132.000 euros |
La escalada se ve mejor en la primera fila. Con 40.000 euros de sueldo y 80.000 de indemnización, la factura pasa de 7.200 a 29.600 euros en Madrid y de 7.900 a 31.100 en Barcelona. Ahí ya hay más de 22.000 euros de diferencia.
El segundo escenario aprieta más: de 17.800 a 60.000 euros en Madrid y de 19.100 a 64.000 en Cataluña, unos 42.000 y 45.000 euros adicionales respectivamente. Y en el tercero, con 100.000 euros de sueldo y 300.000 de indemnización, el IRPF salta de 67.000 a 121.000 euros en Madrid y de 72.000 a 132.000 en Barcelona. Ahí entra otro límite: incluso con ERE, la exención está topada en 180.000 euros.
Mi lectura: margen para recurrir y una comprobación antes de firmar
Este criterio no es una opinión aislada. El TEAC unifica doctrina y su resolución vincula a la Agencia Tributaria y a los tribunales económico-administrativos, así que condicionará las revisiones en vía administrativa de aquí en adelante. Quien tenga un procedimiento abierto por una prejubilación sin ERE lo va a notar, y quien lo esté pensando, también.
Ahora bien, no es una puerta cerrada. Los jueces no están atados por este criterio igual que los órganos económico-administrativos, de manera que queda la vía contencioso-administrativa. Para un contribuyente con una indemnización alta, pelear en los tribunales puede compensar frente a una factura de 45.000 euros de más.
La parte práctica es la que de verdad protege tu bolsillo. Antes de aceptar un plan de prejubilación, pide por escrito la fecha de inicio del periodo de consultas, la comunicación a la autoridad laboral y el detalle del cálculo de la compensación. Si el ERE no está abierto, negocia el importe en bruto pensando en el neto: un pacto de 80.000 euros sin exención deja bastante menos de lo que aparenta. Puedes contrastar los criterios que publica el organismo en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Y una advertencia de calendario. Quien esté negociando su salida ahora mismo, con la vista puesta en 2027, todavía puede ordenar la letra pequeña: lo determinante es si el procedimiento estaba iniciado antes de la baja, no si la empresa anunció su intención después. Esta información es divulgativa y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado.
💶 El Impacto en tu Bolsillo
- Qué hacer hoy: Si estás negociando una prejubilación, pide por escrito la fecha de inicio del periodo de consultas del ERE y simula tu IRPF con y sin exención.
- Qué vigilar: Las próximas resoluciones de los tribunales económico-administrativos que apliquen el criterio del TEAC sobre bajas incentivadas.
- El error a evitar: Firmar la baja incentivada mirando solo el importe bruto y descubrir después que tributa entera como rendimiento del trabajo.
