Los tramos del IRPF para 2026 ya están definidos y, si facturas como autónomo, conocerlos es la única forma de ajustar la retención sin sustos en la declaración anual.
La tabla estatal general arranca con un tipo del 9,5% para los primeros 12 450 euros de base liquidable, sube al 12% entre 12 450 y 20 200 euros, al 15% hasta 35 200, al 18,5% hasta 60 000, al 22,5% hasta 300 000 y se queda en el 24,5% para lo que supere esa cifra.
Pero el error más frecuente es interpretar esos porcentajes como si se aplicaran sobre toda la renta. No es así: el IRPF es un impuesto progresivo, solo tributa al tipo superior la parte de renta que cae en ese tramo.
Los tramos del IRPF en 2026, euro a euro
Aquí está la tabla completa, tal y como se publicó en el calendario fiscal de la AEAT:
- Hasta 12 450 €: 9,5%
- De 12 450 € a 20 200 €: 12%
- De 20 200 € a 35 200 €: 15%
- De 35 200 € a 60 000 €: 18,5%
- De 60 000 € a 300 000 €: 22,5%
- Más de 300 000 €: 24,5%
Recuerda que esta escala corresponde solo a la parte estatal. Después, cada comunidad autónoma añade su propia tarifa, y el resultado final cambia según dónde residas fiscalmente.
Cómo afecta a tu retención como autónomo
El primer despiste: pensar que el IRPF se calcula sobre lo que facturas. No. El autónomo tributa por el rendimiento neto: los ingresos menos los gastos deducibles. Eso significa que, por mucha facturación que muevas, el tipo real se aplica al beneficio real.
Y ojo con el otro error: creer que la retención que aplicas en cada factura es el impuesto definitivo. La retención es solo un pago a cuenta. Si tus ingresos suben o bajas gastos durante el año, la retención ajustada puede quedarse corta o sobrar.
Muchos autónomos mantienen la retención fija del 7% o del 15% sin revisarla, y luego se llevan el susto en la declaración. Si tu rendimiento neto estimado te sitúa en un tramo alto, conviene aumentar la retención para evitar un pago final elevado.
De hecho, el modelo 130 que presentas cada trimestre se calcula con un porcentaje fijo sobre el rendimiento neto (el 20% para estimacion directa), pero la cuota final depende de la tabla. Aquí es donde la tabla te sirve de brújula para planificar.
Por qué la tabla no es el impuesto final
La tabla estatal es solo la mitad de la historia. Cada comunidad autónoma tiene su propia escala, y los tipos pueden ser más altos o más bajos. Por ejemplo, en Cataluña o Andalucía los tramos altos suman más presión fiscal que en Madrid. Sin olvidar que las deducciones autonómicas (por vivienda, familia, etc.) también modifican el resultado.
Además, el IRPF incluye un mínimo personal y familiar exento que no se ve en la tabla. Así que dos autónomos con el mismo beneficio pueden pagar impuestos bien distintos.
Las campañas anteriores ya demostraron que muchos autónomos pagan de más porque no aplican todas las deducciones. El gesto de revisar la retención y las deducciones cada año, aunque se delegue en un asesor, ahorra disgustos.
En resumen: la tabla es la referencia de partida, pero el impuesto real se calcula con la base liquidable completa, la escala autonómica y las circunstancias personales. Planifica con esos números, no solo con la tabla estatal. Si deseas entender mejor la estructura del IRPF, puedes consultar la página del IRPF en Wikipedia.
La retención es un pago a cuenta: si tus ingresos netos crecen más de lo previsto, ajusta el porcentaje para no acabar con un ‘palo’ en la declaración.
Guía rápida para no llevarte sorpresas con el IRPF
- 📅 Plazos: La retención del IRPF se aplica durante todo 2026. La declaración de la renta correspondiente a este año se presenta en 2027 (campaña habitual entre abril y junio).
- ✅ Requisitos clave: Todo autónomo que emita facturas debe aplicar retención (generalmente el 7% o 15% a profesionales). Se puede solicitar una retención menor si se prevé un rendimiento neto bajo, mediante comunicación a Hacienda.
- 🌐 Dónde consultar los tramos: La sede electrónica de la AEAT publica el calendario con los tipos vigentes. La información también está en la web de la Agencia Tributaria, accesible con Cl@ve o certificado digital.
- 💰 Importe o coste: La retención es un porcentaje que se descuenta del importe de la factura: generalmente 7% para nuevos autónomos durante los primeros tres años y 15% para el resto de profesionales. El tipo marginal máximo puede llegar al 24,5% estatal, más el autonómico.
- ⚠️ Error a evitar: No revisar la retención a lo largo del año. Si tu beneficio sube, la retención del 7% puede ser insuficiente. Ajusta el modelo de retención para evitar un pago elevado en la renta.
