Vivir gratis en la vivienda habitual de tus padres no tributa en el IRPF; con una segunda residencia, Hacienda imputa el 2% del valor catastral al propietario.
Lo ha vuelto a explicar Hacienda ante una consulta recurrente, según recoge El Mundo: el encarecimiento de la vivienda ha empujado a muchos adultos a quedarse en el domicilio familiar o a ocupar una segunda casa de los padres. La distinción entre vivienda habitual y segunda residencia lo cambia todo, porque uno de los supuestos sí genera obligaciones fiscales.
Vivienda habitual frente a segunda residencia: la clave fiscal
Si los hijos comparten el techo habitual de los padres, no hay renta en especie ni imputación alguna. Da igual la edad o quién pague los recibos: vivir en la vivienda habitual de los padres no obliga a declarar nada ni a los hijos ni a los propietarios.
La situación cambia con las segundas residencias. Si los padres ceden un piso de la playa o una vivienda que no usan, la Ley del IRPF obliga al propietario a rendir cuentas, esté la casa ocupada por un familiar o vacía.
El artículo 85 de la Ley del IRPF señala que los inmuebles urbanos no afectos a actividades económicas ni generadores de rendimientos del capital, excluida la vivienda habitual, generan una renta imputada. La cantidad se calcula aplicando el 2% sobre el valor catastral y se reparte según los días que correspondan.
En la práctica: si no hay alquiler de por medio ni es la morada habitual del titular, Hacienda entiende que esa segunda vivienda produce una utilidad que debe tributar en en la renta del propietario.
La renta imputada no depende de quién duerme en la casa: la paga el propietario y se calcula sobre el valor catastral, no sobre lo que pagaría un inquilino.
Qué cambia para el autónomo que vive o trabaja en el domicilio familiar
La primera conclusión para el autónomo que vive con sus padres es directa: mientras sea la vivienda habitual de la familia, el hijo no está ganando una retribución en especie ni debe computar cantidad alguna en su IRPF por usar la habitación.
Otra cosa es el autónomo propietario de una segunda vivienda. Si la cede gratis a un hijo o a otro familiar, sigue obligado a imputar la renta en su declaración de la Renta, salvo que ese inmueble esté afecto de verdad a una actividad económica.
Aquí llega el matiz útil: un inmueble afecto a una actividad económica no genera renta imputada. Si usas parte del domicilio como despacho, acredita la afectación real y, en ese caso, el tratamiento cambia y pueden aparecer gastos deducibles.
El error que Hacienda más detecta es declarar la afectación parcial sin soporte: conviene separar los metros destinados al trabajo, reflejarlos en el modelo 036 o 037 y guardar las facturas de los gastos que se imputen.
Lo que Hacienda no perdona: la renta imputada y las sanciones
La fuente consultada recuerda que ignorar la renta imputada de una segunda vivienda puede motivar sanciones de la Administración. No se trata de un cálculo complicado, pero se olvida con facilidad cuando la casa es de la familia y no genera ningún alquiler.
El artículo 85 no es nuevo: la renta imputada de inmuebles existe desde hace años y se aplica en cada campaña de la Renta. Lo que sí ha cambiado es el contexto. Con 48 trimestres consecutivos de subidas del precio de la vivienda, cada vez más familias ceden segundas residencias y Hacienda ha puesto el foco en estos casos.
La lectura para el autónomo es clara: si vives en casa de tus padres, no tributas por ello; si eres tú quien cede la casa, revisa antes de enviar la declaración. Dejar fuera una renta imputada no es una hipótesis: puede derivar en recargo e intereses sobre la cuota no ingresada.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: No hay un plazo específico de solicitud; la renta imputada se declara en la campaña de la Renta de cada ejercicio.
- ✅ Requisitos clave: Vivir en la vivienda habitual de los padres no genera obligación. La imputación la debe hacer el propietario de la segunda residencia.
- 🌐 Dónde solicitarlo: Se gestiona en la declaración del IRPF a través de la sede electrónica de la AEAT, con Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico.
- 💰 Importe o coste: La renta imputada se calcula aplicando el 2% al valor catastral y se prorratea por días. No hay cuota fija.
- ⚠️ Error a evitar: Ignorar la imputación de una segunda vivienda porque la ocupa un familiar; Hacienda puede sancionar al propietario.
