Hacienda puede embargarte el saldo de la cuenta sin orden judicial. El SMI de 1.221 euros solo te protege si no puede trazar el origen.
No hace falta que un juez firme nada. La Agencia Tributaria actúa dentro del procedimiento de apremio: si tienes una deuda en periodo ejecutivo y no la has pagado ni aplazado, ordena al banco que retenga el dinero de tus cuentas. La entidad recibe la diligencia de embargo y congela el saldo. Tú te enteras al mirar el cajero.
Cuánto te pueden retener: los tramos que aplica Hacienda sobre el SMI
La referencia es el salario mínimo interprofesional. En 2026 el SMI está en 1.221 euros brutos mensuales en 14 pagas, a la espera de que se apruebe la subida para 2027. El artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil declara inembargable la parte de salario, sueldo o pensión que no supere esa cuantía y fija una escala para lo que la excede. Esa escala es la que Hacienda usa como vara de medir también sobre saldos bancarios cuando no sabe de dónde sale el dinero.
Los tramos, sobre esa referencia, son estos:
- Del SMI al doble del SMI: se embarga el 30%.
- Del doble al triple: el 50%.
- Del triple al cuádruple: el 60%.
- Del cuádruple al quíntuple: el 75%.
- A partir del quíntuple: el 90%.
Traducido a euros: con una nómina de 2.000 euros, los primeros 1.221 quedan fuera y el 30% se aplica sobre los 779 restantes. El embargo se queda en 233,7 euros al mes. El porcentaje no se lanza sobre el total, sino tramo a tramo: quien gana 3.000 euros no paga el 50% de 3.000.
Qué cambia con la resolución del TEAC y por qué castiga más a los autónomos
Aquí está la novedad que mueve el suelo. Una resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) dictada este año, difundida por EFE, cambia el criterio que venían aplicando otros tribunales autonómicos. El TEAC entiende que, una vez analizada la cuenta, si Hacienda identifica saldos procedentes de cantidades embargables, ‘la totalidad de dicho saldo será embargable’.
Para un asalariado, el escudo del SMI tapa algo. Para un autónomo, casi nada. Si tus ingresos entran por facturas y no por nómina, no hay tramo salarial que proteger: lo que llega a la cuenta es rendimiento de la actividad y eso es embargable de origen. Una cuenta de negocio con 4.000 euros puede quedar a cero, aunque ese dinero estuviera reservado para el IVA del trimestre.
El segundo escenario es el que más dudas genera. Cuando el análisis no es concluyente y no se puede saber de dónde sale el dinero, Hacienda considera que primero se gastó la parte inembargable y que lo que queda sí se puede embargar. Después aplica los porcentajes de la Ley de Enjuiciamiento Civil sobre ese saldo restante. La presunción juega siempre contra ti.
El SMI protege una nómina, no un negocio: si el dinero entra por facturas, Hacienda lo ve como caja disponible.
Por qué este criterio importa más allá del caso concreto
El precedente no es menor. Hasta ahora, otros tribunales autonómicos habían resuelto en sentido contrario y protegían parte del saldo de las cuentas. El TEAC unifica y endurece: la cobertura del SMI se ciñe a lo que tenga naturaleza salarial o de pensión, y el resto se trata como dinero disponible. Conviene tener claro el alcance, eso sí: lo que resuelve el TEAC marca el criterio de la Agencia Tributaria, pero no cierra la puerta a los tribunales de justicia.
Mi lectura es que el criterio acierta en el principio y falla en la carga de la prueba. Es razonable que quien debe dinero a Hacienda no esconda su patrimonio en la cuenta corriente. Pero poner encima del autónomo la obligación de demostrar qué parte de su saldo es inembargable —cuando ni el propio banco sabe de dónde sale cada euro— convierte la presunción en una condena. Con un SMI de 1.221 euros, el margen de error es mínimo.
Lo que toca la semana que viene es revisar cómo entran y salen los euros de tu cuenta. Si facturas como autónomo, separar la cuenta del negocio de la personal y no dejar el IVA aparcado en la misma cuenta operativa no te libra de un embargo, pero te da un rastro con el que discutir la diligencia. Y si ya tienes una deuda en ejecutiva, recuerda que el aplazamiento se pide antes de que llegue la orden al banco, no después. También cabe el recurso de reposición en el plazo que marque la propia notificación, o la tercería si el dinero retenido no es tuyo.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: no hay solicitud ni fecha límite. El embargo se ejecuta cuando la deuda entra en periodo ejecutivo y no se paga ni se aplaza.
- ✅ Requisitos clave: deuda con la AEAT notificada y sin aplazar, cuenta bancaria con saldo y diligencia comunicada a la entidad.
- 🌐 Dónde solicitarlo: consulta de deudas y aplazamientos en la sede electrónica de la AEAT, con certificado digital o Cl@ve; también por cita previa en la delegación.
- 💰 Importe o coste: hasta el 100% del saldo si el origen es embargable; si no se determina, escala del 30% al 90% sobre el SMI de 1.221 euros.
- ⚠️ Error a evitar: no pedir aplazamiento antes de que la diligencia llegue al banco y mezclar el IVA o las nóminas en la misma cuenta operativa.
