La Agencia Tributaria ya está enviando cartas a autónomos por fallos en la Renta: gastos sin justificar, actividad mal declarada y retenciones que no cuadran.
No son multas. Son requerimientos, es decir, un aviso con plazo corto para que expliques o corrijas lo que Hacienda ha visto raro en la declaración del ejercicio 2025, la que se presentó entre abril y junio de este año.
El plazo para contestar es de diez días hábiles desde el día de la notificación. Si no dices nada, la AEAT puede girar una liquidación provisional con los datos que ya tiene. Y esos datos no siempre son los que más te convienen.
Qué mira Hacienda en estas cartas de otoño
El requerimiento no sale de la nada: llega tras un cruce de datos. La AEAT compara tu Renta con lo que han declarado terceros, con el modelo 190 de tus clientes, con el 347 de operaciones, con tus autoliquidaciones de IVA y con los movimientos bancarios que ha reclamado a las entidades. Cuando algo no encaja, salta la carta.
Estos son los tres frentes que más aparecen.
Gastos deducibles que no aguantan el papel. Comidas sin factura o sin pago electrónico, móvil deducido al cien por cien, un turismo afecto a la actividad sin poder demostrar cuánto se usa para trabajar. El reglamento exige factura, medio de pago electrónico y anotación en el libro de gastos para los gastos de manutención, con un tope diario que casi nadie respeta.
Y hay un error clásico que cuesta dinero: meter como gasto el IVA que ya te has deducido en el modelo 303. Ese IVA no vuelve a deducirse en la Renta. Si lo has hecho, el cruce lo detecta y te lo quita.
La actividad declarada no cuadra con lo facturado. Has emitido facturas que aparecen en el 347 de un cliente y en tu 303, pero no en los ingresos de la Renta. O al contrario: declaras rendimientos de actividad profesional donde tocaba empresarial, o al revés, y el cálculo de la base cambia.
El requerimiento casi nunca llega por un importe enorme: llega por una factura sin declarar que ya estaba en el 347 de tu cliente.
Retenciones mal encajadas. Si facturas a empresas, ellas te han practicado retención y la han declarado en el modelo 190. Esa cantidad tiene que aparecer restada en tu declaración. Si no está, pagas de más; si aparece dos veces, salta la incidencia. Y conviene mirar también el modelo 111 si has presentado retenciones de tus propios trabajadores o profesionales.
Cómo comprobar tu Renta antes de contestar
Vamos por partes. Lo primero es descargar la declaración presentada y la documentación de la actividad: libro de ingresos, libro de gastos, facturas recibidas y los modelos 303 y 130 del ejercicio.
Después, cuadra tres cifras. Ingresos declarados frente a la suma de facturas emitidas. Gastos deducidos frente a facturas con su justificante de pago. Retenciones soportadas frente a lo que te confirmen tus clientes.
Ojo con el borrador. El borrador solo recoge lo que la AEAT ya sabe de ti. Si tienes gastos deducibles que no están ahí, no basta con confirmarlo: hay que pasarlos a la declaración antes de presentarla. Confirmar el borrador sin tocar nada es el despiste más caro del autónomo que empieza.
El requerimiento no es una multa: es tu ventana barata
Aquí está el detalle que cambia todo. Regularizar tiene dos precios muy distintos según el momento en que lo hagas.
Si corriges tu situación antes de que Hacienda notifique el inicio de una comprobación, presentas una declaración complementaria y pagas el recargo por presentación extemporánea más los intereses de demora, pero no hay sanción. Ese es el régimen del artículo 27 de la Ley General Tributaria, y es la vía más barata que existe.
Si esperas a la carta, la ventana estrecha. La AEAT puede liquidar, y según lo que encuentre —no es lo mismo un gasto mal justificado que un ingreso oculto— puede abrir además un expediente sancionador. Entre una cosa y otra hay una diferencia de cientos de euros para un autónomo con facturación media.
La carta tampoco es el final del camino. Contra la liquidación provisional cabe recurso de reposición ante la propia AEAT o reclamación económico-administrativa ante el tribunal correspondiente, en ambos casos en el plazo de un mes. Casi nadie lo usa por pura pereza administrativa.
Un apunte de calendario: las autoliquidaciones mensuales de octubre (modelo 303 de IVA y modelos 111 y 115 de retenciones) vencen el 20 de noviembre, la semana que viene. Y la AEAT tiene cuatro años para revisar una declaración, así que la Renta de 2025 está en pleno plazo de comprobación.
Lo que ha cambiado en los últimos años no es el número de cartas, sino la capacidad de cruzarlas. Los sistemas de facturación conectados con Hacienda y el suministro inmediato de datos hacen que cada factura emitida deje rastro. La consecuencia práctica para el autónomo es simple: lo que antes se quedaba en un margen de error hoy aparece en un requerimiento con fecha y hora.
Queda una decisión en tu mano esta semana: contestar con papeles o dejar correr el plazo. Lo primero se resuelve con una carpeta y una tarde. Lo segundo se resuelve pagando más.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: diez días hábiles desde la notificación del requerimiento. Recurso contra la liquidación: un mes. Prescripción del ejercicio: cuatro años.
- ✅ Requisitos clave: autónomo en estimación directa con Renta del ejercicio 2025 presentada. La notificación llega por la sede electrónica o por correo postal.
- 🌐 Dónde solicitarlo: sede electrónica de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es) con certificado digital o Cl@ve, teléfono de información tributaria y atención presencial en delegación.
- 💰 Importe o coste: contestar el requerimiento no cuesta nada. Si procede regularizar, se paga recargo por extemporaneidad, intereses de demora y, en su caso, la cuota pendiente.
- ⚠️ Error a evitar: dejar pasar los diez días o deducir en la Renta el IVA que ya te descontaste en el modelo 303.
