lunes, 4 julio 2022 18:03

¿Qué son los paraísos fiscales y porqué existen?

Cada poco tiempo aparecen en las noticias casos en los que aparecen que grandes fortunas que no pagan sus impuestos en España. Uno de los últimos escándalos y de los más sonados ha sido el de los Youtubers españoles que se han mudado a Andorra para poder disfrutar de los beneficios fiscales que estos aportan.

Pero, ¿sabemos realmente qué es un paraíso fiscal?, ¿Qué significa que estas personas no tributen en España?

Los paraísos o territorios fiscales son aquellos que tienen una tributación muy baja o prácticamente nula en los que los impuestos garantizando su propia legislación la opacidad fiscal y tributaria. Es decir, en estos países, a diferencia de en España, aquellas rentas más altas no han de aportar un gran porcentaje de su patrimonio a la hacienda púbica. 

Esto supone que muchas personas que deberían tributar sus impuestos en España decidan establecer allí su domicilio fiscal para así poderse beneficiar de las ventajas fiscales que existen en estos países y que, obviamente, no podrían disfrutar en sus países de origen.

Estos países como, por ejemplo, Andorra o República Dominicana, que son de los dos países a los que más se trasladan las riquezas españolas tienen como principales características que en sus beneficios fiscales que apenas hay tributación o es muy reducida esto quiere decir que para los inversores extranjeros, que cumplen  con determinados requisitos no existen impuestos como el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Impuesto de Sociedades (IS), Impuesto de la Renta de No Residentes (IRNR), o los tipos aplicables son muy bajos.

Por norma general la normativa fiscal en estos países suele ser muy flexible y hay una gran diferencia entre aquellas personas que viven en el país y los inversores extranjeros. Es decir, hay un sistema normativo dual. Los impuestos no son iguales para todos y a los inversores extranjeros se les conceden grandes ventajas a la hora de tributar.

Cabe recalcar también, que con estos países no hay un intercambio informativo. Es decir, estos países se acogen a una normativa estricta sobre el secreto bancario por lo que para las autoridades competentes del resto de países resulta mucho más complicado indagar. No hay intercambio informativo y se contempla una normativa estricta sobre el secreto bancario. De igual forma, los propietarios de las sociedades no tienen que figurar en Registros Públicos y pueden estar representados por testaferros.

Esto hace que existan muchas “sociedades offshore”.  Estas son sociedades mercantiles (enlace) con residencia fiscal en un “paraíso fiscal”, fundadas por un no residente y que se constituyen a través de abogados y agentes acreditados en jurisdicción específica, que se encargan desde la redacción de los estatutos de la sociedad a su registro. Todas ellas se crean con un propósito claro que es el de ahorrar impuestos.  

Tener dinero en un paraíso fiscal o crear una sociedad de este tipo no es ilegal, aunque parezca extraño. Lo que realmente está penado por la ley el fraude fiscal que es cuando se produce una infracción que aparentemente parece perfectamente legal, pero en realidad lo que se pretende es eludir cargas o aprovecharse de determinadas ventajas o carencias, según se mire, del sistema tributario.

En España se tienen en cuenta dos factores para incluir o no un territorio a esta lista de paraísos fiscales. El primero es que haya un convenio bilateral con la intención de evitar la doble imposición internacional y entre estos sí que existe una cláusula de intercambio de información, cuestión que hemos mencionado anteriormente. Es decir, a pesar de que la tributación sea baja o nula si el intercambio de información con España es efectivo no entrará dentro de la lista de paraísos fiscales. Mientras que si un territorio de nula o baja tributación de un impuesto igual o análogo al IRPF, al IS, o al IRNR se incluye directamente en la lista.

Modelo 720

La Administración española ha ido, poco a poco, poniendo más trabas a aquellos que pretende librarse del pago de impuestos y por ello, ha incrementando, con el paso del tiempo, los controles y las exigencias con respecto a los paraísos fiscales. Una de ellas es el modelo 720. Esta es una declaración informativa a la que están obligados aquellos que sean titulares de rentas o bienes en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros.

También se ha establecido un régimen de transparencia fiscal internacional. Con este régimen los contribuyentes que residen en España están obligados a declarar en su base imponible la renta positiva obtenida a través de una entidad que no este en España y en la que ellos sí participen. 

De igual formal cada vez se controlan más las operaciones monetarias que se realizan entre familias y sociedades. Se está incrementando el control de las transacciones y de las operaciones que se realizan, aunque las cifras no sean de grandes números. Cada vez se está poniendo más el ojo en aquellas operaciones que se realizan entre empresas que normalmente tienen varios socios en común. Para tener este tipo de operaciones más vigiladas se instauro el Modelo 232. A través de este modelo se ha de hacer una declaración informática de las operaciones que se hagan tanto con personas o entidades que estén vinculas entre si siempre que se encuentren en el extranjero.

¿Qué países se consideran territorios fiscales para España?

La Unión Europea realizo un listado conformado por 5 países considerados paraíso fiscal. En los que s encuentran Samoa Americana, Guam, Samoa, Trinidad y Tobajo y las Islas Virginia.

Pero, como ya se ha explicado anteriormente España tiene su propia lista de países. La primera “lista negra” que elaboro el Gobierno de España tenía un total de 48 países, que luego han ido cambiando según se fueron tratando acuerdos. Actualmente este es el listado oficial del BOE y así está establecido en el Real Decreto 116/2003:

  1. Principado de Andorra)
  2. Antillas Neerlandesas
  3. Aruba
  4. Emirato del Estado de Bahrein
  5. Sultanato de Brunei
  6. República de Chipre(
  7. Emiratos Árabes Unidos
  8. Gibraltar
  9. Hong-Kong
  10. Anguilla
  11. Antigua y Barbuda
  12. Las Bahamas(
  13. Barbados
  14. Bermuda
  15. Islas Caimanes
  16. Islas Cook
  17. República de Dominica
  18. Granada
  19. Fiji
  20. Islas de Guernesey y de Jersey (Islas del Canal)
  21. Jamaica
  22. República de Malta
  23. Islas Malvinas
  24. Isla de Man
  25. Islas Marianas
  26. Mauricio
  27. Montserrat
  28. República de Naurú
  29. Islas Salomón
  30. San Vicente y las Granadinas
  31. Santa Lucía
  32. República de Trinidad y Tobago
  33. Islas Turks y Caicos
  34. República de Vanuatu
  35. Islas Vírgenes Británicas
  36. Islas Vírgenes de Estados Unidos de América
  37. Reino Hachemita de Jordania
  38. República Libanesa
  39. República de Liberia
  40. Principado de Liechtenstein
  41. Gran Ducado de Luxemburgo, por lo que respecta a las rentas percibidas por las Sociedades a que se refiere el párrafo 1 del Protocolo anexo al Convenio, para evitar la doble imposición, de 3 de junio de 1986
  42. Macao
  43. Principado de Mónaco
  44. Sultanato de Omán
  45. República de Panamá
  46. República de San Marino
  47. República de Seychelles
  48. República de Singapur

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