Cuatro novedades fiscales de octubre ya afectan al bolsillo del autónomo: factura electrónica, IRPF de cuidados, vivienda y medidas energéticas.
El recopilatorio del mes deja una orden de Hacienda que regula la solución pública de factura electrónica entre empresas, una ley que estrena exención en el IRPF, un real decreto de vivienda derogado a los cuatro días y la segunda prórroga de las medidas energéticas del plan de crisis de Oriente Medio. Todo está ya en el BOE, según la recopilación publicada por Fiscal Impuestos.
Factura electrónica: Hacienda ya regula la solución pública
La Orden HAC/1028/2026 regula la solución pública de factura electrónica entre empresarios y profesionales. Se publicó el 5 de octubre y desarrolla la disposición final tercera del Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, la norma que implanta la facturación electrónica obligatoria en las operaciones entre empresas y profesionales y que modifica el reglamento de obligaciones de facturación.
Traducido: la herramienta pública con la que se emitirán y recibirán esas facturas ya tiene marco jurídico. El calendario de obligados no está en la orden, sino en el real decreto que despliega el sistema, así que la fecha que te afecta hay que buscarla allí.
Y ojo con la confusión más habitual: esto no es Verifactu. Verifactu es el software de facturación que genera registros verificables y los remite a Hacienda; la factura electrónica entre empresarios y profesionales es el envío de la factura al cliente y su registro. Dos obligaciones, dos calendarios y dos adaptaciones distintas de tu programa. El concepto, por si hace falta, está en la entrada de Wikipedia sobre la factura electrónica.
Octubre no sube impuestos: cambia procedimientos. Y los procedimientos son justo donde el autónomo pierde dinero por un papel mal puesto.
IRPF: exención nueva para las prestaciones de cuidados
La Ley 4/2026 declara exentas en el IRPF las prestaciones de cuidados en el entorno familiar, la asistencia personal y los cuidados y apoyos en viviendas. Publicada el 3 de octubre, reforma el texto refundido de derechos de las personas con discapacidad y la Ley 39/2006 de dependencia.
El matiz importa: no es una deducción por tu actividad, es una renta que deja de tributar para quien la cobra. Si eres autónomo y cuidas de un familiar con prestación, ese dinero no engorda tu base del IRPF. La reseña no concreta cuantías ni límites: el detalle está en el texto del BOE.
Vivienda asequible: del BOE al cajón en cuatro días
El Real Decreto-ley 26/2026 queda derogado por acuerdo del Congreso. El decreto, de 29 de septiembre, incluía medidas tributarias para ampliar la oferta de vivienda asequible y proteger la función social de la vivienda. La derogación se publicó en un BOE extraordinario el 2 de octubre.
Para un autónomo con inmuebles alquilados, esas ventajas decaen. Si presentaste alguna autoliquidación aplicándolas, revisa con tu asesor si procede rectificar antes de que Hacienda lo cruce por su cuenta.
Energía: segunda prórroga y retirada progresiva
El Congreso convalidó el Real Decreto-ley 25/2026 con una segunda prórroga de las medidas fiscales del Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio. El acuerdo se publicó el 20 de octubre y añade un matiz que conviene leer dos veces: las medidas se prorrogan y, a la vez, se retiran de forma progresiva.
La publicación no detalla qué medida cae primero ni con qué calendario. Una pista: los decretos forales de Bizkaia y Gipuzkoa adaptan las medidas en IVA y en el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica (IVPEE) al marco de ese mismo plan. Para un negocio con consumo eléctrico alto, esa letra pequeña pesa más en la factura que muchos titulares.
Aduanas e inspección: dos reglamentos y un formulario
Si vendes a distancia fuera de España o importas mercancía, el Reglamento de Ejecución (UE) 2026/2403 reduce las garantías globales de los operadores económicos autorizados en ventas a distancia y adapta datos para la tasa de gestión de la Unión. El Reglamento 2026/2163 actualiza la nomenclatura arancelaria y el arancel aduanero común.
Precisión que evita un error caro: esto es aduana y arancel, no IVA. El IVA de la importación se liquida por su propia vía; las garantías y la nomenclatura son otra cosa. Y para quien reciba una visita, la Resolución de 19 de octubre de la AEAT renueva los modelos de actas de la Inspección de los Tributos.
Mapa foral: criptoactivos, modelos y domiciliación
Álava desarrolla con el Decreto Foral 36/2026 la diligencia debida y las obligaciones de información de determinados proveedores de servicios de criptoactivos; Bizkaia hace lo propio con el Decreto Foral 84/2026 y aprueba tres modelos informativos: 171, 181 y 174. Gipuzkoa adopta medidas en IVA, impuestos especiales e IVPEE con su Decreto Foral Normativo 2/2026.
Sobre esos modelos, un aviso para no alarmarse: los presenta con carácter general la entidad financiera, no el autónomo. Navarra modifica el reglamento de recaudación en domiciliación bancaria de autoliquidaciones, y Cataluña publica corrección de erratas de sus leyes de presupuestos y de medidas fiscales en IRPF, ISD e ITPAJD.
Lo que de verdad cambia para una pyme en noviembre
Octubre ha sido un mes de procedimiento, no de tipos. Ninguna de las normas reseñadas toca el tipo general del IVA ni el del Impuesto de Sociedades: lo que se mueve es el suelo sobre el que se pisan las obligaciones. La herramienta pública de facturación, la frontera de una exención, la caída de un decreto y el goteo de una retirada energética.
La experiencia dice algo simple: lo que más carga al autónomo no es la subida de un impuesto, sino el trámite nuevo con fecha. La factura electrónica entre empresas va por ese camino, y quien se entera en el último trimestre acaba pagando la adaptación del software con prisa y sin margen para negociar.
Queda una duda razonable para las próximas semanas: cómo encaja la retirada progresiva de las medidas energéticas en las autoliquidaciones trimestrales. Hasta que el detalle esté publicado, no presupuestes una rebaja que puede decaer a mitad de ejercicio.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: No hay un plazo único. La Orden HAC/1028/2026 se publicó el 05/10/2026 y el calendario de obligados depende del Real Decreto 238/2026.
- ✅ Requisitos clave: Afecta a quienes facturen a otras empresas, reciban prestaciones de cuidados o alquilen inmuebles; el detalle por colectivo está en cada norma.
- 🌐 Dónde consultarlo: Los textos íntegros, en el Boletín Oficial del Estado; los trámites, en la sede electrónica de la AEAT.
- 💰 Importe o coste: Ninguna de estas normas fija cuotas ni importes. El coste real es adaptar el software de facturación y revisar declaraciones ya presentadas.
- ⚠️ Error a evitar: Confundir la factura electrónica entre empresas con Verifactu, o aplicar ventajas del decreto de vivienda que ya está derogado.
