2Planes de pensiones de empleo simplificados (PPES): la figura creada por la Ley 12/2022 para pymes y autónomos
Los planes de pensiones de empleo simplificados (PPES) son la figura central que introdujo la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo. Su rasgo distintivo es que rompen la barrera de acceso al segundo pilar, el ahorro ocupacional, para quienes hasta entonces quedaban fuera: pymes, microempresas y, sobre todo, trabajadores por cuenta propia. Por primera vez los autónomos pueden incorporarse a un plan de empleo. La norma contempla cuatro modalidades: los sectoriales articulados a través de convenios colectivos, los del sector público, los promovidos por asociaciones de autónomos, colegios profesionales, sindicatos o mutualidades de previsión social, y los de socios trabajadores de cooperativas y sociedades laborales. La clave está en la simplificación: en lugar de que cada empresa tenga que crear su propio plan, el promotor actúa como paraguas y cualquier autónomo puede adherirse, incluso sin ser asociado. Los PPES pueden adscribirse bien a fondos de promoción pública, bien a fondos privados.
El atractivo de los PPES es fiscal y de costes. Para los autónomos, el límite general de aportación y reducción en el IRPF es de 1.500 euros anuales, pero los PPES permiten sumar hasta 4.250 euros adicionales, hasta un máximo de 5.750 euros al año, siempre con el tope del 30% de los rendimientos netos. Entre los trabajadores por cuenta ajena, la aportación puede alcanzar los 10.000 euros si la empresa también contribuye. A cambio, el empleador obtiene una deducción del 10% en la cuota del Impuesto de Sociedades y reducciones en las cuotas a la Seguridad Social. Los PPES pueden integrarse en los fondos de pensiones de empleo de promoción pública que impulsa el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones, con gastos de gestión muy contenidos. Los datos apuntan a una implantación creciente: según Inverco, los autónomos partícipes pasaron de 24.505 en 2023 a 76.577 en 2025, y el patrimonio de estos planes creció desde unos 62 hasta 176 millones de euros.
