Infravalorar el piso heredado para pagar menos en el Impuesto de Sucesiones puede parecer un truco de abuela. Pero la notaria María Cristina Clemente avisa: el ahorro de hoy se convierte en un marrón fiscal que que puede surgir cuando vendas.
El fallo es común: valorar los inmuebles por debajo de su precio real para que el impuesto de Sucesiones salga más bajo. Lo que muchos no tienen en cuenta es que ese valor de adjudicación se convierte en el coste de adquisición a ojos de Hacienda el día que decidas vender. Cuanto más bajo lo declares ahora, más ganancia patrimonial tributarás después en el IRPF.
¿Por qué infravalorar bienes sale tan caro? La trampa de la ganancia patrimonial
Cuando heredas, no pagas IRPF por los bienes recibidos. Ese es un privilegio fiscal poco conocido. Pero el susto llega cuando vendes el inmueble. La base del cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial es la diferencia entre el valor de transmisión (lo que sacas al vender) y el valor de adquisición (lo que declaraste en la herencia). Si declaraste un valor bajo para ahorrar Sucesiones, la diferencia será artificialmente mayor. En otras palabras: cada euro que te ahorraste en Sucesiones lo pagarás multiplicado en IRPF. El tipo marginal del IRPF en la base del ahorro oscila entre el 19% para los primeros 6.000 euros de ganancia y el 26% para lo que exceda de 200.000 euros. Unos pocos miles de euros de diferencia en el valor de herencia pueden traducirse en un buen pellizco a pagar.
Además, la plusvalía municipal, que grava el incremento del valor del suelo, también se calcula a partir del valor catastral y del tiempo transcurrido. No depende directamente del valor de herencia, pero un valor de declaración muy bajo puede llamar la atención de los ayuntamientos.
El caso real de una viuda de 67 años: ahorró al heredar y perdió al vender
María Cristina Clemente expone un ejemplo reciente. Una viuda de 67 años acudió a su despacho con sus dos hijas para firmar la herencia del marido. Tenían el clásico testamento del uno para el otro con usufructo, y el bien principal era la vivienda conyugal, además de cuentas corrientes.
La viuda se adjudicó la mitad del piso y parte del dinero. Al ser mayor de 65 años y vender su vivienda habitual, la ganancia patrimonial por su parte quedó exenta de IRPF. Pero sus hijas, que heredaron la otra mitad, no tuvieron tanta suerte. Si la vivienda se hubiera valorado muy por debajo del mercado, al vender habrían pagado IRPF sobre una ganancia hinchada. Por eso la notaria insiste: «en una herencia, los bienes no se valoran al mínimo pensando que nos estamos ahorrando impuestos. Lo pagaremos muy caro después cuando vendamos».
El mensaje es claro: planificar la herencia no es solo cuestión de cuánto pagas hoy, sino de cómo quedan las cuentas fiscales de los herederos mañana.
Cómo valorar correctamente los bienes heredados y evitar el sofocón fiscal
Lo primero que recomiendan los expertos es pedir una tasación oficial a un profesional antes de firmar la escritura de herencia. Así tendrás un documento que respalde el valor declarado frente a Hacienda. Una tasación cuesta entre 200 y 400 euros y es una inversión que evita conflictos con la Agencia Tributaria.
En comunidades como Madrid o Andalucía, donde el Impuesto de Sucesiones está bonificado al 99% o al 100% para cónyuges e hijos, la tentación de infravalorar es menor, porque el ahorro fiscal inmediato es casi nulo. Pero en otras comunidades como Asturias, Aragón, Cataluña o Castilla-La Mancha, donde el impuesto es más elevado, la presión por declarar a la baja es mayor. Aun así, el consejo se mantiene: valora a mercado para no trasladar la factura al IRPF.
Otro detalle: la disolución de la sociedad de gananciales está exenta de impuestos. Es decir, adjudicar la mitad del piso al cónyuge viudo no paga ni Sucesiones, ni plusvalía municipal, ni IRPF. Así que no hace falta hacer ingeniería fiscal con ese paso.
Análisis: por qué el asesoramiento notarial en herencias es una inversión, no un gasto
La figura del notario en estos procesos no solo da fe pública: también vela por la legalidad del acuerdo y puede advertir de las consecuencias fiscales futuras. Como explica Clemente, muchos clientes llegan con la idea preconcebida de valorar al mínimo, y es el notario quien les abre los ojos. En un contexto en el que las administraciones cruzan datos y comprueban valores cada vez con más frecuencia, declarar un inmueble muy por debajo del precio de mercado puede derivar en una comprobación de valores que termine en una liquidación complementaria, con recargo e intereses.
Declarar el piso heredado por debajo de su valor real te ahorra hoy pero te puede costar miles de euros en IRPF cuando lo vendas.
El problema se agrava con la plusvalía municipal: aunque este tributo se calcula sobre el valor catastral y los años de posesión, una valoración heredada anormalmente baja puede desencadenar una inspección municipal. Además, la Dirección General de Tributos ha dejado claro en varias consultas vinculantes que el valor de adquisición a efectos del IRPF es el que figure en la escritura de herencia o, en caso de comprobación, el comprobado por Hacienda, lo que subraya la importancia de declarar con realismo.
Por tanto, la recomendación unánime es: dedica unos euros a una tasación profesional y a un asesoramiento fiscal antes de firmar. Esa inversión te protege del susto mayúsculo que llegará dentro de unos años, cuando el heredero venda y vea que la ganancia tributa más de lo esperado.
Guía rápida para heredar sin errores fiscales
- 📅 Plazos: El Impuesto de Sucesiones se liquida en los 6 meses siguientes al fallecimiento (ampliable otros 6 meses si se pide prórroga). La venta del inmueble heredado se declara en la renta del ejercicio en que se produzca.
- ✅ Requisitos clave: Valorar los bienes a precio de mercado con tasación oficial. Recabar asesoramiento notarial y fiscal para evitar discrepancias con Hacienda. Conservar copia de la escritura de herencia y la tasación.
- 🌐 Dónde gestionarlo: El Impuesto de Sucesiones se presenta en la administración tributaria autonómica. La plusvalía municipal se paga en el Ayuntamiento correspondiente. El IRPF por la venta se incluye en la declaración anual de la renta.
- 💰 Coste del error: Infravalorar un inmueble puede ahorrar hoy en Sucesiones pero generar un incremento del 19-23% sobre la ganancia adicional en IRPF al vender, más recargos si hay comprobación de valores.
- ⚠️ Error a evitar: Pensar que declarar menos en la herencia es siempre ventajoso. Ese ahorro se convierte en un coste mayor en IRPF para el heredero y puede provocar inspecciones.
