El segundo pago del IRPF vence hoy: Hacienda carga el 40% restante y quien no lo domicilió debe ingresarlo con el modelo 102.

⚠️ ATENCIÓN: El plazo para este trámite finaliza hoy, 5 de noviembre de 2026.

Cuánto se paga hoy y a quién le toca pasar por caja

El fraccionamiento de la Renta no es una ayuda que haya que solicitar: se aplica automáticamente cuando la declaración sale a ingresar y se presenta dentro del plazo voluntario. Se parte en dos entregas. El 60% se ingresa al presentar la declaración y el 40% restante vence el 5 de noviembre. Nada más.

Ojo con la base de cálculo: ese 40% se aplica sobre el resultado final de la declaración, no sobre los ingresos del año. Si la Renta te salió a devolver o a cero, hoy no hay nada que pagar.

Y no vale para todo el mundo: el fraccionamiento automático no se aplica a las declaraciones complementarias ni a las presentadas fuera de plazo. En esos casos, la deuda se ingresa entera al presentar el modelo.

Los autónomos entran aquí por la vía del modelo 100, igual que cualquier otro contribuyente. Conviene no confundir este pago con el modelo 130, el pago a cuenta trimestral del IRPF que se presenta en abril, julio, octubre y enero. Son obligaciones distintas, con modelos distintos y con consecuencias distintas si se falla.

Domiciliado o no: las dos vías para pagar y el plazo que ya cerró

Si al presentar la declaración domiciliaste los dos plazos, hoy solo tienes que tener dinero en la cuenta: la Agencia Tributaria carga el 40% automáticamente. Un cargo devuelto por falta de saldo abre el período ejecutivo.

El fraccionamiento no perdona el olvido: quien no domicilió el 40% tiene hoy la última ventana para pagar sin recargo.

Si no lo domiciliaste, el ingreso se hace con el modelo 102, disponible en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve, o de forma presencial en una entidad bancaria colaboradora. El límite es hoy.

Las ventanas para cambiar nada de esto ya están cerradas. La domiciliación del pago se podía hacer del 8 de abril al 25 de junio de 2026, ampliable al 30 de junio si solo se domiciliaba el segundo plazo. Y quien domicilió ambos plazos y quiso cambiar de cuenta tenía de margen hasta el 2 de noviembre, inclusive.

Antes de dar el día por perdido, merece la pena entrar en la sede y comprobar dos cosas: si la declaración consta como domiciliada y qué importe exacto queda pendiente. El dato está en el justificante de presentación del modelo 100.

El recargo que llega si hoy no hay saldo ni pago

Si el 40% no se paga y tampoco se ha solicitado un aplazamiento, Hacienda inicia el período ejecutivo. Los recargos, según la Ley 58/2003, General Tributaria, van por tramos y no son un tipo único:

• Recargo ejecutivo del 5% sobre la deuda: se aplica si se paga después del 5 de noviembre sin que haya llegado una providencia de apremio.
• Recargo de apremio reducido del 10%: cuando el pago llega con la providencia de apremio ya notificada y dentro de los 15 días siguientes, con los intereses de demora correspondientes.
• Recargo de apremio ordinario del 20%: si ese plazo de 15 días se agota, y encima con intereses de demora, que la información de campaña sitúa en el 4,0625%.

Un matiz que se mezcla mucho y no es lo mismo: el recargo es un sobrecoste por pagar tarde, no una sanción. La sanción es otra figura, responde a una infracción y se tramita aparte.

Si el problema es de tesorería y no de despiste, queda una salida: solicitar un aplazamiento o fraccionamiento especial en la sede electrónica. Exige alegar una dificultad económica transitoria, puede requerir garantías según el importe y devenga intereses de demora durante todo el periodo. Lo que evita es el recargo, siempre que la solicitud entre en plazo voluntario.

El 40% de noviembre: una ayuda de liquidez que se vuelve trampa de calendario

El fraccionamiento 60/40 es una de las pocas facilidades que Hacienda da sin pedir nada a cambio: ni intereses, ni garantías, ni justificantes. Para un autónomo con ingresos irregulares, dejar el 40% de la factura fiscal para seis meses después es aire real en primavera.

El problema es dónde cae la segunda bocanada. Quien presenta el IVA mensual tiene el modelo 303 de octubre hasta el 20 de noviembre; quien tiene trabajadores o paga el alquiler del local, las retenciones de los modelos 111 y 115. Y el cuarto trimestre arranca cuando la caja está más justa, con las facturas del verano cobradas tarde, y las de Navidad sin emitir.

La comparación con la campaña anterior no deja ningún cambio normativo que contar: el mecanismo es el mismo de siempre. Lo que cambia es la cantidad de autónomos que llegan a noviembre sin haber mirado el calendario. Si vas a fraccionar la próxima Renta, domicilia los dos plazos en la misma cuenta y pon el aviso en el móvil para el 3 de noviembre, no para el 5.

Queda una duda que solo se resuelve caso por caso: si el importe pendiente es pequeño, pagar hoy sale más barato que cualquier alternativa; si es grande, el aplazamiento con intereses puede compensar frente al recargo.

Guía rápida del trámite

• 📅 Plazos: el segundo plazo vence el 05/11/2026; la domiciliación ya está cerrada desde el 02/11/2026.
• ✅ Requisitos clave: Renta 2025 presentada en plazo voluntario, con resultado a ingresar y pago fraccionado 60/40.
• 🌐 Dónde solicitarlo: modelo 102 en la sede electrónica de la AEAT con certificado o Cl@ve, o presencial en entidad colaboradora.
• 💰 Importe o coste: el 40% del resultado a ingresar de la declaración, sin intereses ni recargo si se paga hoy.
• ⚠️ Error a evitar: no comprobar el saldo y que el cargo devuelto arrastre un recargo del 5% que escala al 20% con intereses.

La cuota cero de Madrid devuelve hasta un año de cuotas a la Seguridad Social a los nuevos autónomos. El presupuesto sube a 13 millones en 2026, pero los requisitos y el plazo no se han tocado: tres meses desde que termina cada periodo subvencionable.

La Comunidad de Madrid anunció el pasado 24 de octubre una ampliación de dos millones de euros para la Tarifa Cero, que es el nombre oficial de lo que aquí se conoce como cuota cero. Con ese refuerzo, el programa alcanza los 13 millones en 2026. La otra pata del anuncio, un millón más para incentivos a la contratación indefinida, eleva esa segunda línea hasta los 32 millones.

Lo primero que hay que tener claro: esto no ingresa dinero por adelantado. Primero se paga la cuota y después se reclama la devolución de lo efectivamente abonado a la Seguridad Social. Es una subvención que no hay que devolver, pero llega con la factura ya pagada.

Qué cuotas te devuelve la cuota cero y hasta dónde llega

La ayuda cubre las cuotas reducidas o bonificadas que el autónomo haya ingresado durante sus doce primeros meses de actividad. Entra también el MEI, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional que se suma a la cotización, y hay supuestos concretos para profesionales que cotizan por una mutualidad alternativa.

El periodo general son doce meses y no se estira solo, aunque existen tres vías para ampliarlo. La primera: quien mantenga la cuota reducida otros doce meses por tener rendimientos netos anuales por debajo del SMI puede reclamar también ese segundo año. No es automático; hay que cumplir lo que marca la normativa.

La segunda vía afecta a colectivos con protección específica. Las personas con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33%, las víctimas de violencia de género y las víctimas del terrorismo pueden mantener la cuota reducida durante 24 meses, más otros 36 si acreditan los requisitos de ingresos, hasta un techo de 60 meses. La regulación añade supuestos de reincorporación tras la maternidad o la adopción y de cuidado de menores con enfermedades graves.

Cobrar la cuota cero significa pagar doce mensualidades completas antes de ver un euro: alivia la carga, pero no adelanta liquidez.

La tercera vía es para los mayores de 52 años que dejan de cobrar el subsidio por desempleo para emprender. Aquí la cuantía se calcula según el subsidio que dejan atrás y el periodo de alta, con un máximo de doce meses.

Quién puede pedirla y qué requisitos se cruzan

El requisito de fondo es cotizar por la cuota reducida o bonificada. Si el autónomo está en la cuota general, esta devolución no le toca: no hay nada que recuperar.

A partir de ahí, la lista se cruza. Hay que estar al corriente con Hacienda y con la Seguridad Social, tener el domicilio de la actividad en la Comunidad de Madrid, cumplir las condiciones de los incentivos estatales, acreditar la inscripción censal cuando sea obligatoria y contar con el plan de prevención de riesgos laborales o con la declaración de exención.

Tampoco conviene confundirla con las ayudas para gastos iniciales de los nuevos autónomos. Aquellas cubren otros desembolsos y tienen sus propias bases y su propio plazo. La cuota cero mira únicamente cotizaciones.

El error que te deja sin devolución: pedirla antes de tiempo

La convocatoria figura como permanentemente abierta en la sede autonómica, y eso invita a confusión. No significa que se pueda pedir en cualquier momento. Hay tres meses desde que acaba cada periodo de doce, con carácter general. Quien acaba de darse de alta no reclama el año entero el primer día: tiene que completar el periodo y justificar las cuotas.

La solicitud se presenta por vía electrónica, en el trámite A475 de la sede electrónica de la Comunidad de Madrid, con certificado digital o cualquier sistema de firma admitido. Se adjuntan los informes de bases y cuotas ingresadas —que se obtienen en el portal Importass de la Seguridad Social— y la documentación del alta censal.

Ojo con el detalle del alta, porque cambia el número de mensualidades a justificar: si se produjo el primer día del mes, son doce; si llegó después pueden exigirse trece. La Administración tiene hasta seis meses para resolver y la concesión queda condicionada al cumplimiento de los requisitos y al crédito disponible.

Una devolución útil que no cambia el problema de fondo

La ampliación presupuestaria es una buena noticia y, a la vez, una excusa perfecta para mirar el diseño de la ayuda con lupa. Los dos millones extra no mueven ni un requisito ni un plazo: sirven para que entren más solicitudes, no para que el trámite sea más sencillo. Y el modelo elegido, el reembolso a posteriori, obliga a financiar de tu bolsillo doce meses completos antes de recuperar un euro.

Hay una segunda lectura que los números dejan a la vista. Madrid dedica 13 millones a devolver cotizaciones y 32 a incentivar la contratación indefinida. En el último reparto, eso sí, la cuota cero se llevó dos de los tres millones ampliados, así que el esfuerzo reciente va en la dirección correcta.

Con la información disponible, la decisión práctica para quien acaba de darse de alta es sencilla: comprobar que cotiza por la cuota reducida —es la puerta de entrada— y guardar desde el primer recibo los informes de bases y cuotas. La ayuda llega, pero llega cuando se pide bien y en plazo. Queda por ver si los 13 millones se traducen en más resoluciones favorables o se quedan en un colchón que no alcanza a todos los solicitantes.

Guía rápida del trámite

• 📅 Plazos: convocatoria permanentemente abierta; la solicitud se presenta en los tres meses siguientes al cierre de cada periodo subvencionable de doce meses. Resolución en un máximo de seis meses.
• ✅ Requisitos clave: domicilio de la actividad en la Comunidad de Madrid, alta en el RETA con cuota reducida o bonificada y estar al corriente con Hacienda y con la Seguridad Social.
• 🌐 Dónde solicitarlo: sede electrónica de la Comunidad de Madrid, trámite A475, con certificado digital o firma electrónica admitida. Sin atención presencial para la tramitación.
• 💰 Importe o coste: devolución de las cuotas reducidas o bonificadas de los doce primeros meses, MEI incluido. Presupuesto del programa: 13 millones en 2026. Es subvención, no se devuelve.
• ⚠️ Error a evitar: pedirla antes de completar el periodo o dejar pasar los tres meses siguientes a su cierre: fuera de plazo se pierde la devolución.

El BOE publica los módulos de 2027: no cambian y el rendimiento neto de la estimación objetiva baja un 5%.

Pero el plazo que de verdad corre es otro. Quien tributó por módulos en 2026 tiene hasta el 31 de diciembre para decidir si sigue o renuncia a la estimación objetiva en el ejercicio que viene. Es una decisión anual y no se puede deshacer en enero.

La norma es la Orden HAC/1161/2026, publicada en el BOE, que desarrolla para 2027 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA. Mantiene la estructura de la Orden HAC/1425/2025, la de 2026: mismos signos, índices y módulos, mismas instrucciones de aplicación.

Qué cambia y qué no en los módulos de 2027

Lo primero, para que no haya líos: el 5% no es una rebaja del 5% de lo que pagas a Hacienda. Es una minoración del rendimiento neto que sale de aplicar los módulos, o sea, de la base sobre la que después se calcula el IRPF. Si tu rendimiento neto de módulos son 20.000 euros, tributarás como si fueran 19.000. Cuánto baja la factura final depende de tu escala de gravamen.

En el IVA no hay reducción equivalente. El régimen simplificado mantiene los módulos y las instrucciones del año anterior, así que si estás en módulos de IVA tus cuotas trimestrales se calculan igual que en 2026.

Una orden que no mueve un solo módulo puede costarte más que una subida: la decisión de seguir o salir vence el 31 de diciembre.

Donde sí hay algo nuevo es en el campo. La orden recoge la minoración del 35% del precio de adquisición del gasóleo agrícola y del 15% del de los fertilizantes para las actividades agrícolas y ganaderas. Y eleva al 10% la reducción general del rendimiento neto de módulos de estos contribuyentes, el doble que el 5% general.

Aquí está la letra pequeña: el texto publicado refiere esas dos minoraciones al período impositivo 2026, mientras que los módulos y el 5% se fijan para 2027. Lo veremos más abajo, porque no es un detalle menor.

Renunciar o seguir: el plazo del 31 de diciembre

El plazo de renuncia —y también el de revocación, si renunciaste tiempo atrás y quieres volver— termina el 31 de diciembre de 2026. La comunicación se hace en la declaración censal, el modelo 036 o el 037 simplificado, desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve. Si no presentas nada, sigues en módulos: la continuidad es la opción por defecto.

Ojo con dos cosas. La renuncia no vale para un año y ya está: el Reglamento del IRPF obliga a mantenerse fuera de la estimación objetiva un mínimo de tres ejercicios, antes de poder volver. Y el régimen del IRPF y el del IVA simplificado se piden y se renuncian por separado dentro de la misma declaración censal, así que revisa qué casillas quedan marcadas antes de firmar.

¿Merece la pena salir? Haz números con las facturas delante, no con la corazonada. Los módulos estiman tu beneficio por parámetros objetivos, así que compensan cuando el margen real es alto y los gastos deducibles son pocos. Dejan de compensar cuando el alquiler, los suministros o el personal se comen ese margen: ahí la estimación directa te permite restarlos y la factura del IRPF baja.

Pasar a estimación directa también trae deberes: libro de ingresos y gastos, libro registro de facturas y el modelo 130, el pago a cuenta del IRPF que se presenta cada trimestre. A partir de ahí, la única forma de pagar menos es tener la factura del gasto.

Quién se queda fuera de los módulos

La orden no retoca las magnitudes de exclusión: se remite a los límites que fija la Ley del IRPF para 2027. La cifra que sí deja por escrito es la de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales: 250.000 euros anuales de volumen de ingresos para el conjunto de las que detalla la norma, incluida la producción de mejillón en batea con un máximo de cinco bateas en cualquier día del año.

Hay más filtros que siguen igual. Los módulos decaen si la actividad accesoria supera el 40% del volumen de la principal. Y al medir ese volumen se suma el tuyo y también el del cónyuge, los descendientes y los ascendientes que desarrollen una actividad idéntica o similar con dirección común y medios compartidos. Si arrancaste la actividad el año anterior, el volumen se eleva a cómputo anual para compararlo con el límite.

Es el detalle que más disgustos da en una revisión: dos negocios familiares del mismo epígrafe que se echan una mano acaban sumando facturación sin que nadie lo haya decidido.

Una orden sin cambios que decide tu IRPF del año que viene

Esta orden es la fotocopia de la del ejercicio anterior, y eso tiene una lectura buena y otra mala. La buena: quien tributa por módulos gana previsibilidad, porque su rendimiento neto no va a saltar por un cambio de índice. La mala: la reducción del 5% vuelve a quedarse en un parche repetido año tras año, en lugar de abordar la revisión de fondo de un sistema que calcula el beneficio por parámetros objetivos y no por lo que gana de verdad cada negocio.

Y hay un detalle del texto que conviene leer con lupa. Las minoraciones del gasóleo y los fertilizantes aparecen referidas al período impositivo 2026, mientras que los módulos y el 5% se fijan para 2027. Antes de aplicar el 35% o el 15% en la declaración del año que viene, contrasta el texto consolidado o consúltalo con tu asesor: una casilla mal puesta se arregla después con un requerimiento de por medio.

La mayoría de los autónomos que sigue en módulos lo hace por inercia, sin haber mirado una sola factura de gasto del año. Es, probablemente, la decisión más rentable que tienen sobre la mesa este mes: media hora con los números de 2026 y una comparación honesta entre módulos y estimación directa. Si sale mejor la directa, el tren pasa hasta el 31 de diciembre.

Guía rápida del trámite

• 📅 Plazos: la orden se aplica del 01/01/2027 al 31/12/2027; la renuncia o revocación se presenta hasta el 31/12/2026.
• ✅ Requisitos clave: estar en estimación objetiva del IRPF o en el régimen simplificado del IVA, no superar los límites de volumen de ingresos y decidir antes del 31 de diciembre.
• 🌐 Dónde solicitarlo: sede electrónica de la AEAT con certificado digital o Cl@ve, modelo 036 o 037; también presencial con cita previa.
• 💰 Importe o coste: módulos sin cambios y reducción del 5% del rendimiento neto, que llega al 10% en agrícolas y ganaderas, más un 35% del gasóleo y un 15% de fertilizantes.
• ⚠️ Error a evitar: presentar la renuncia fuera de plazo o marcar solo una de las dos casillas; la salida del régimen ata un mínimo de tres ejercicios.