4Individual frente a empleo: aportaciones máximas, comisiones, fiscalidad y liquidez, cara a cara
En el plano de las aportaciones, la distancia entre ambos productos es enorme. El plan individual tiene un tope de 1.500 euros anuales de reducción en IRPF (o el 30% de los rendimientos netos, si es menor), ampliables solo en supuestos concretos como las aportaciones al cónyuge o a favor de personas con discapacidad. El de empleo puede alcanzar los 10.000 euros: 1.500 de límite general más hasta 8.500 adicionales que solo computan si proceden de contribuciones de la empresa o de aportaciones del propio trabajador al mismo instrumento, con coeficientes que van de 2,5 veces la contribución empresarial (si es de hasta 500 euros) a una sola vez (si supera los 1.500). Los autónomos adheridos a planes de empleo simplificados suman hasta 4.250 euros extra, con un techo de 5.750. La fiscalidad, en cambio, es idéntica: la aportación rebaja la base imponible general y el rescate tributa como rendimiento del trabajo, entre el 19% y el 47%, con la reducción del 40% reservada a aportaciones anteriores a 2006 cobradas en forma de capital.
Las comisiones son el otro gran argumento a favor del segundo pilar. El reglamento de los fondos de empleo de promoción pública fijó una comisión de gestión máxima del 0,30% y una de depósito del 0,10%; las gestoras adjudicatarias (VidaCaixa, BBVA, Santander, Ibercaja y Caser) ofrecieron entre el 0,10% y el 0,26%, y los mayores fondos de empleo se mueven en torno al 0,3%. En los individuales, el tope legal llega al 1,5% en renta variable, con medias muy superiores a las del sistema de empleo. En cuanto a la liquidez, desde el 1 de enero de 2025 se pueden rescatar las aportaciones con al menos diez años de antigüedad sin acreditar ninguna contingencia: en los planes individuales y asociados de forma automática y sin límite de importe, mientras que en los de empleo depende de que el compromiso y las especificaciones del plan lo contemplen.
