Hacienda ha aprobado una deducción en el IRPF de hasta 590,89 euros que alivia la factura fiscal de millones de contribuyentes con rentas bajas. La medida, pensada inicialmente para trabajadores por cuenta ajena, también tiene reflejo directo en la declaración de la Renta de los autónomos cuyo rendimiento neto no supere los 20.048 euros anuales. A partir de ahora, revisar las retenciones y los pagos fraccionados puede marcar la diferencia entre pagar de más y esperar un año a la devolución.
Con esta nueva deducción, el Gobierno extiende el paraguas fiscal que ya protegía al salario mínimo y lo abre a quienes se mueven en la franja baja de ingresos. Vamos al grano: si eres autónomo en estimación directa y tus ganancias netas están por debajo de ese umbral, aquí tienes lo que importa.
¿En qué consiste la rebaja del IRPF para rentas bajas?
La modificación legal introduce una deducción estatal de hasta 590,89 euros que se aplica directamente sobre la cuota del IRPF. Esta cifra es suficiente para que quienes perciben el nuevo salario mínimo (17.094 euros brutos al año) mantengan una tributación efectiva de cero euros. A medida que los ingresos crecen, la deducción se reduce de forma progresiva hasta desaparecer cuando la base imponible general alcanza los 20.048 euros.
La letra pequeña es importante: para beneficiarte, la suma de tus rendimientos del trabajo —si los tienes— y los de actividades económicas no puede rebasar ese tope, y además el resto de rentas (capital mobiliario, inmobiliario, etc.) no debe exceder de 6.500 euros. En la práctica, muchos autónomos con ingresos exclusivamente por su negocio y sin otras rentas altas pueden encajar perfectamente en el perfil.
Cómo afecta a un autónomo en estimación directa
Para el autónomo que tributa en estimación directa, el rendimiento neto se calcula restando los gastos deducibles de los ingresos íntegros. Si esa cifra —que es la que figura en la casilla de rendimientos de actividades económicas— queda por debajo de 20.048 euros, el sistema aplicará la deducción de manera automática al presentar la declaración de la Renta de 2026.
El efecto práctico es que la cuota a pagar se reduce o incluso puede quedar a cero. El ahorro máximo ronda los 590 euros, pero será menor conforme los ingresos se acerquen al límite. El mayor despiste que te puede costar dinero es no ajustar los pagos fraccionados: si estás haciendo ingresos trimestrales por el modelo 130 calculados sobre un IRPF más alto, adelantarás dinero que Hacienda te devolverá un año después. Revisar y, si procede, solicitar una reducción de la retención aplicable evita ese desfase.
La deducción no es un ingreso; es un menor pago de IRPF que se regulariza al cierre del ejercicio. Para el autónomo, el ahorro real depende del rendimiento neto exacto y de si ha ajustado sus pagos a cuenta.
Qué hacer con el modelo 130 y las retenciones
Los autónomos que prevén que su rendimiento neto anual no alcanzará los 20.048 euros pueden solicitar a la Agencia Tributaria un cambio en el porcentaje de pago a cuenta. Para el modelo 130, lo habitual es ingresar cada trimestre el 20 % del rendimiento neto, pero si tu declaración final saldrá a ingresar cero o muy bajo, puedes pedir que ese porcentaje se reduzca o incluso se suspenda.
El trámite se hace en la misma sede electrónica de la AEAT y conviene revisarlo antes de que termine el tercer trimestre para que el ajuste tenga efecto en los pagos de ese año. Ojo con calcular mal: si luego resultas tener ingresos superiores y has dejado de ingresar, la regularización puede traer un recargo.
¿Es suficiente este alivio para el autónomo?
La medida se alinea con decisiones anteriores, como la exención del SMI que arrancó en 2023, y responde a la subida del salario mínimo de este año. Sin embargo, para el autónomo típico —con rendimientos netos que muchas veces superan los 20.000 euros— la deducción se queda corta. El verdadero impacto se concentra en los autónomos con negocios muy modestos o en fase inicial, aquellos para los que cada euro cuenta.
Que la deducción se active solo hasta ese umbral deja fuera a una buena parte del colectivo, especialmente en actividades donde los ingresos brutos elevados no se traducen en márgenes altos. Aun así, la ventana fiscal que se abre en 2026 invita a revisar bien la planificación: si estás en el límite, una inversión puntual en gasto deducible puede rebajar el rendimiento neto lo suficiente como para arañar la deducción.
La clave, como casi siempre, está en anticiparse y hacer números con el gestor antes de que cierre el año. El próximo reto será que Hacienda aclare si en próximos ejercicios esta deducción se consolida o se ajusta al alza, porque para el autónomo medio seguirá siendo una gota en el océano de cotizaciones y tributos.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: La deducción se aplica en la declaración anual del IRPF de 2026 (campaña de 2027). No hay solicitud previa, pero conviene revisar los pagos fraccionados antes del cierre del año.
- ✅ Requisitos clave: Rendimiento neto de la actividad inferior a 20.048 euros. Las rentas distintas del trabajo (capital, inmobiliarias) no deben superar los 6.500 euros.
- 🌐 Dónde solicitarlo: No requiere solicitud expresa; la AEAT lo aplica de oficio. Para modificar el porcentaje del modelo 130, accede a la sede electrónica de la AEAT.
- 💰 Importe o coste: Deducción máxima de 590,89 euros. Se reduce progresivamente hasta cero cuando la base imponible alcanza los 20.048 euros.
- ⚠️ Error a evitar: Mantener un porcentaje de pago fraccionado del 20 % sin ajustarlo cuando tu rendimiento real está por debajo del umbral que exime de tributación. Hacienda te devolverá, pero hasta un año después.
