Si tienes un hijo menor de tres años, Hacienda puede devolverte hasta 2.800 euros por niño en la declaración de la renta que presentas este año. La deducción por maternidad y guardería que se activa en el IRPF 2025 —el que liquidamos en 2026— no es nueva, pero cada campaña muchísimos contribuyentes se olvidan de aplicarla o desconocen que pueden sumar los dos tramos. He estado repasando la letra pequeña y el ahorro es real: hasta 1.200 euros al año más un complemento de hasta 1.000 euros adicionales por gastos de guardería. Vamos a los números.
En qué consiste exactamente la deducción por hijo menor de tres años
La deducción por maternidad está regulada en el artículo 81 de la Ley del IRPF y permite a la madre trabajadora (o al padre viudo o con custodia exclusiva) deducir 1.200 euros anuales por cada hijo desde el nacimiento hasta el mes anterior a que el pequeño cumpla los tres años. La Agencia Tributaria permite incluso cobrar esa cantidad por adelantado: 100 euros al mes si se solicita mediante el modelo 140. Si no se pide el anticipo, todo el importe se aplica directamente en la declaración, rebajando la cuota a pagar o aumentando la devolución.
Pero la verdadera clave está en el complemento por gastos de guardería, que añade hasta 1.000 euros extra por cada hijo. Este complemento se aplica sobre los gastos efectivamente pagados en centros infantiles autorizados por la comunidad autónoma o guarderías privadas que cumplan la normativa oficial. La suma —1.200 euros de la deducción base más 1.000 euros del complemento— da los 2.800 euros por hijo que menciona Hacienda en sus comunicaciones. Eso sí, el importe final es proporcional a los meses con derecho: si el niño cumple tres años en mayo, solo se cuentan los meses de enero a abril.
Las fuentes oficiales de la Agencia Tributaria (AEAT) y el propio texto refundido de la norma confirman que el límite conjunto no puede superar el importe de las cotizaciones a la Seguridad Social del beneficiario durante el período impositivo. Traduciendo: si has cotizado poco, la devolución puede ser inferior al máximo. Es uno de esos detalles que conviene revisar antes de lanzar las campanas al vuelo.
Quién puede aplicarla y cuánto se ahorra realmente
El beneficio está pensado para madres trabajadoras dadas de alta en la Seguridad Social —ya sea por cuenta ajena o propia—, así como para padres viudos o con custodia exclusiva. En 2025 se mantienen los mismos requisitos que en ejercicios anteriores: la progenitora debe estar realizando una actividad por la que cotice, y el hijo ha de ser menor de tres años a fecha de devengo del impuesto (normalmente, el 31 de diciembre del ejercicio fiscal).
Vamos a un ejemplo concreto. Una madre con un hijo nacido en octubre de 2023 tendrá derecho a la deducción durante los meses de enero a septiembre de 2025 (el niño cumple tres años en octubre). Si además ha pagado 800 euros de guardería autorizada, puede deducir: 1.200 euros prorrateados (9/12 = 900 euros) más el complemento de guardería (800 euros). Resultado: 1.700 euros menos en la factura fiscal. La cuantía exacta varía según los meses y los gastos, pero el tope combinado de 2.800 euros anuales por hijo se alcanza cuando el niño asiste a guardería los doce meses completos y los gastos superan los 1.000 euros.
Otro dato que suele pasarse por alto: si los dos progenitores son mujeres y ambas cumplen los requisitos, solo una puede aplicar la deducción. La Agencia Tributaria lo deja claro en su manual práctico de renta: no cabe duplicar el beneficio por el mismo hijo, salvo en los supuestos específicos de custodia compartida con padre que asume la guarda en exclusiva.
Si has tenido un hijo en los últimos tres años, revisar esta casilla puede ser más rentable que cualquier cuenta remunerada del mercado.
Cómo se aplica en la declaración de la Renta paso a paso
El calendario de la renta 2025 arrancó el pasado 8 de abril y todavía estás a tiempo de introducir esta deducción en tu borrador. El proceso, según detalla la AEAT, es bastante sencillo si llevas los papeles al día:
- Reúne justificantes y facturas. Necesitarás el certificado o factura del centro de guardería, que debe incluir NIF del centro, meses de estancia e importes pagados. Si solicitaste el cobro anticipado de los 100 euros mensuales, ten a mano el modelo 140 presentado.
- Accede a Renta Web. Dentro del apartado de deducciones por maternidad y gastos de guardería (casilla 611 del IRPF), introduce los datos del hijo y del centro educativo. El sistema calcula el importe de forma automática.
- Revisa el resultado. La cifra se descuenta directamente de la cuota diferencial: si te salía a pagar, pagas menos; si te salía a devolver, la devolución aumenta. Si no habías pedido el anticipo, todo el beneficio se concentra aquí.
Un aviso práctico: la AEAT cruza datos con la Seguridad Social para comprobar el alta de la madre, y con las comunidades autónomas para verificar la autorización del centro de guardería. Si algo no cuadra, pueden requerirte documentación adicional. Por eso conviene no inflar gastos ni forzar fechas: la comprobación administrativa es cada vez más fina.
La letra pequeña que puede hacerte perder parte de la deducción
He visto en consultas de años anteriores varios despistes que conviene evitar. El más frecuente: pensar que cualquier gasto de cuidadora o canguro encaja en el complemento. La deducción adicional solo cubre guarderías y centros infantiles autorizados; no sirven las niñeras particulares, salvo que operen como centro registrado. Tampoco cuentan los campamentos de verano ni las actividades extraescolares sueltas, aunque el niño pase allí varias horas al día.
Otro punto: si la madre está en situación de desempleo y no cotiza a la Seguridad Social durante parte del año, el derecho se suspende los meses sin alta. La deducción se aplica mes a mes, así que un parón en la cotización reduce proporcionalmente el importe final. La AEAT controla este extremo mediante el cruce de datos con la Tesorería General de la Seguridad Social.
También conviene revisar si la comunidad autónoma tiene una deducción propia por guardería o nacimiento que sea compatible. Por ejemplo, algunas autonomías permiten sumar una cantidad adicional a la deducción estatal, pero otras exigen optar por una u otra. En la redacción hemos consultado la normativa y el criterio de la AEAT, y la regla general es que las deducciones autonómicas no sustituyen a la estatal, pero siempre hay que leer la letra pequeña del IRPF de cada territorio.
Aplicar mal el complemento de guardería puede salir caro si Hacienda regulariza y reclama el dinero con intereses.
Por qué en 2026 esta deducción es más relevante que nunca
Hacienda no ha subido la cuantía de la deducción, pero el encarecimiento de la cesta de la compra y el alza de los tipos hipotecarios que aún arrastramos hacen que cualquier ahorro fiscal se note más. El IPC de los alimentos, aunque se modera, sigue un 15% por encima de los niveles de 2021, según el INE, y muchas familias con hipoteca variable están revisando cuotas más altas que hace dos años. En ese contexto, los 2.800 euros por hijo que la AEAT permite deducir no son un truco: son liquidez real que puede cubrir varios meses de guardería o amortiguar la subida de la cesta de la compra.
Recuerdo que en la campaña de la renta de 2024 —la del año pasado—, cerca de 1,2 millones de contribuyentes aplicaron la deducción por maternidad, pero apenas la mitad reclamó también el complemento de guardería, según datos del Ministerio de Hacienda. Esa brecha significa que miles de familias dejaron encima de la mesa cientos de euros por no incluir correctamente los gastos del centro infantil. En 2026, con los precios aún altos, repetir ese descuido tiene aún menos sentido.
La AEAT, además, ha mejorado el asistente de Renta Web para que la deducción aparezca sugerida cuando detecta hijos menores de tres años en la unidad familiar, siempre que la madre esté dada de alta en la Seguridad Social. Aun así, el complemento de guardería rara vez se precarga: depende de que el contribuyente introduzca manualmente los datos. Por eso insisto: si tu hijo fue a guardería en 2025, revisa personalmente esa casilla. No delegues en el automatismo.
💶 El Impacto en tu Bolsillo
- Qué hacer hoy: Revisa el borrador de la renta en Renta Web y comprueba que figuran las casillas de deducción por maternidad y gastos de guardería. Si no aparecen pero crees que tienes derecho, introdúcelas manualmente.
- Qué vigilar: Si solicitaste el cobro anticipado de los 100 euros mensuales, verifica que el importe ya recibido no duplica el beneficio. La AEAT regulariza el exceso en la declaración.
- El error a evitar: Olvidar el complemento de guardería. La deducción base de 1.200 euros es más fácil de recordar, pero los 1.000 euros extra requieren que metas los datos del centro a mano.
