Las donaciones entre familiares sin declarar acaban en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con sanciones de hasta el 150% de lo dejado de ingresar.
Hacienda no grava la transferencia. Grava lo que hay detrás. Si el dinero se entrega a fondo perdido, sin obligación de devolverlo, es una donación y hay que autoliquidarla. Da igual que sea una ayuda mensual de los abuelos, la entrada de un piso o el pago de una fianza.
Cuándo una transferencia entre familiares es donación y cuándo no
Donar es entregar algo gratis y sin contrapartida. El artículo 618 del Código Civil habla de un acto de liberalidad por el que una persona dispone gratuitamente de una cosa a favor de otra que la acepta. Si falta alguna de esas piezas no hay donación, y sin donación no se activa el impuesto.
Un préstamo con obligación de devolver no es una donación, aunque sea entre hermanos y sin intereses. Repartir la cuenta de un restaurante o devolver el dinero de unas vacaciones tampoco: eso es un gasto compartido. Y la ayuda de padres a hijos puede responder a la obligación legal de alimentos del Código Civil, que cubre lo necesario para vivir, no el arranque de un negocio.
Ojo con el mito del mínimo exento. Se repite que por debajo de ciertas cifras no hay que declarar y no existe tal barrera en la normativa estatal. Lo que sí hay son bonificaciones autonómicas que pueden dejar la cuota en cero, y eso no siempre exime de presentar el papel.
Si no puedes explicar con un documento por qué ese dinero cambió de manos sin devolución, Hacienda lo va a leer como una donación.
De ahí la recomendación que más veces aparece en una revisión: guarda el justificante de cada envío y, si es un préstamo, firma un contrato con calendario de devolución. Un ‘ya me lo devolverá’ sin nada por escrito no sostiene nada.
Quién declara, con qué modelo y en qué plazo
Paga quien recibe, no quien da. El tributo se regula en la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y se autoliquida con el modelo 651: el modelo 651 lo presenta quien recibe el dinero, y el donante no declara nada. La base es el valor real de lo donado; en metálico, lo que llega a la cuenta.
El plazo general son 30 días hábiles desde la donación, no los seis meses de una herencia. Aquí conviene afinar: el impuesto está cedido a las comunidades autónomas y cada una tiene su modelo, su sede electrónica y, en algunos casos, su propio plazo. La información general del tributo está en la sede electrónica de la AEAT, pero la autoliquidación se presenta en la web de de tu Hacienda autonómica.
La cuota no es un porcentaje fijo. Se calcula con una tarifa progresiva según el parentesco, ajustada por el patrimonio que ya tuviera quien recibe, y luego entran las reducciones y bonificaciones de tu comunidad. La misma donación de 20.000 euros puede costar cero en una región y una cantidad relevante en otra.
El 150% de sanción: qué hay detrás de la cifra
El artículo 191 de la Ley General Tributaria fija sanciones del 50% al 150% de lo dejado de ingresar. El 150% es el techo, no la multa habitual. Ese máximo se reserva a las infracciones muy graves, las que usan medios fraudulentos: ocultación de datos, documentación falsa o simulación.
Y aquí se mezclan tres figuras que no son lo mismo. El recargo del artículo 27 es lo que pagas por declarar tarde por tu cuenta: 1% por cada mes de retraso hasta el 12% y un tramo del 15% a partir del año, más intereses de demora. La sanción del 191 llega cuando ya te han requerido o hay ocultación, y es incompatible con ese recargo por la misma conducta.
Ponle números con la proporción del 191. Si la cuota que dejaste de ingresar son 6.000 euros, la sanción mínima son 3.000 y el techo, 9.000, más intereses. Declarar en plazo casi siempre sale más barato.
Qué cambia si eres autónomo y el dinero llega de tu familia
Para Hacienda, un autónomo y su negocio son la misma persona: no hay personalidad jurídica separada. Una donación a la actividad es una donación a ti. Si tus padres te dan 15.000 euros para abrir la peluquería o comprar la furgoneta, te están donando dinero a ti, entre en la cuenta del negocio o en la personal.
Matiz para no liarla: esa donación no tributa en tu IRPF. La Ley del IRPF deja fuera las rentas sujetas a Sucesiones y Donaciones, así que el tributo que se activa es el de donaciones. Y si recibes un bien, como un coche afecto a la actividad, tampoco lleva IVA cuando quien dona es un particular.
Hay un aviso más serio. Si el dinero entra en tu cuenta y no puedes justificar de dónde viene ni con qué título, el problema deja de ser una donación mal declarada: Hacienda puede tratarlo como renta no justificada en tu IRPF. Ahí no hay bonificación autonómica que valga.
El mapa autonómico decide la factura, no el parentesco
Ningún otro tributo tiene esta anomalía: la misma operación, entre las mismas personas, cuesta cantidades muy distintas según dónde se firme. Madrid ha usado la bonificación autonómica para dejar la cuota prácticamente en cero en donaciones a hijos y cónyuge; otras comunidades mantienen una factura considerable. Ese diferencial lleva años alimentando traslados de residencia fiscal, y también un aviso: Hacienda mira con lupa los cambios que solo existen en el papel.
El segundo precedente incómodo es el mínimo exento. Cada vez que se anuncia una revisión del impuesto se repite que las donaciones pequeñas están a salvo, y la norma estatal no ofrece ese paraguas: lo que hay son reducciones autonómicas que dejan muchas donaciones sin cuota, aunque la autoliquidación siga siendo obligatoria en bastantes supuestos con resultado cero. ¿Qué mirar? La norma de tu comunidad, el título jurídico del dinero y el calendario. Treinta días hábiles pasan rápido y no hay prórroga cómoda.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: 30 días hábiles desde el día siguiente a la donación como regla general; confirma el plazo de tu comunidad autónoma.
- ✅ Requisitos clave: declara quien recibe; el hecho imponible es la entrega gratuita sin contraprestación; no hay mínimo exento estatal general.
- 🌐 Dónde solicitarlo: sede electrónica de la Hacienda autonómica, con certificado digital o Cl@ve; la AEAT concentra la información general del impuesto.
- 💰 Importe o coste: según el valor donado, el parentesco y la bonificación autonómica; puede ir de cero a una cuota relevante.
- ⚠️ Error a evitar: usar una transferencia como prueba de préstamo sin contrato ni devoluciones; Hacienda lo tratará como donación.
