El nuevo Modelo 200 del Impuesto de Sociedades ya está aquí y trae buenas noticias para las microempresas y pymes: tipos reducidos del 21% y 24% y una reserva de capitalización que pasa del 15% al 20% para quien reinvierta beneficios. La Agencia Tributaria ha publicado la orden en el BOE y la declaración se presenta del 1 al 27 de julio.
Los tipos que estrenan microempresas y pymes en 2026
Las sociedades con cifra de negocio inferior al millón de euros aplicarán por primera vez un tipo del 21% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible y del 22% para el resto. Hasta ahora tributaban al 23% plano, así que la rebaja aligera la factura fiscal desde este mismo ejercicio. Para las entidades de reducida dimensión que facturan entre uno y diez millones, el tipo baja del 25% al 24%.
Esta rebaja forma parte del calendario de reducción progresiva aprobado hasta 2030 y busca corregir la paradoja de que las empresas más pequeñas soportan tipos efectivos superiores a los de las grandes compañías. Según datos del REAF, las microempresas pagan de media un 22,37% y las pequeñas un 22,97%, porcentajes que a menudo superan el coste fiscal de los grandes grupos.
Las nuevas reducciones de tipos y la reserva de capitalización al 20% pueden ahorrar cientos de euros a las pequeñas empresas que sepan aplicarlas bien en el nuevo Modelo 200.
Reserva de capitalización: del 15% al 20% y vinculada al empleo
El otro gran cambio que estrena el Modelo 200 es la mejora de la reserva de capitalización. La reducción general pasa del 15% al 20% del incremento de los fondos propios, siempre que los beneficios permanezcan reinvertidos en la sociedad. Además, si la empresa incrementa plantilla, el porcentaje de reducción puede ser aún mayor, porque la norma vincula ahora el incentivo al crecimiento medio del empleo.
Hacienda ha tenido que adaptar las casillas del modelo para recoger estas novedades. La reducción no puede superar el 20% de la base imponible previa con carácter general, pero en el caso de las microempresas que facturan menos de un millón, el límite se amplía hasta el 25%. Ojo: si los beneficios que se reinvierten en el en el negocio se mantienen durante al menos cinco años y se cumplen el resto de requisitos, el ahorro es importante.
Cómo presentar el Modelo 200 sin errores y el plazo que cierra en julio
La campaña de Sociedades 2026 arranca el 1 de julio y finaliza el lunes 27 de julio (el día 25 cae en sábado, así que se alarga). Las sociedades que prefieran domiciliar el pago tienen de margen hasta el 22 de julio. La presentación es exclusivamente electrónica, con certificado digital o Cl@ve, a través de la sede electrónica de la AEAT. Los grupos fiscales deben utilizar el Modelo 220.
El nuevo modelo incorpora también la adaptación al CNAE 2025, por lo que la actividad económica debe identificarse con los nuevos códigos. La Agencia Tributaria ha introducido mejoras en los sistemas de validación para detectar automáticamente incoherencias y avisar al contribuyente antes de enviar la declaración.
El error más frecuente en campañas anteriores fue no aplicar correctamente los incentivos por desconocimiento o por usar un modelo que no los reflejaba. Ahora, con el nuevo formulario, conviene revisar con calma las casillas específicas de la reserva de capitalización y los nuevos tipos, sobre todo si la empresa ha tenido cambios de plantilla.
Guía rápida del trámite
- 📅 Plazos: Presentación del 1 al 27 de julio de 2026. Domiciliación bancaria hasta el 22 de julio.
- ✅ Requisitos clave: Sociedades con período impositivo coincidente con el año natural. Declaración obligatoria por vía electrónica con certificado digital o Cl@ve.
- 🌐 Dónde solicitarlo: Sede electrónica de la AEAT, apartado Impuesto sobre Sociedades. También disponible el manual de ayuda y el programa de ayuda.
- 💰 Importe o coste: Tipo impositivo reducido: 21% para microempresas (primeros 50.000 €), 22% exceso; 24% para pymes de 1 a 10 millones. Reserva de capitalización del 20%.
- ⚠️ Error a evitar: No revisar las nuevas casillas de la reserva de capitalización ni aplicar el límite ampliado del 25% para microempresas, cuando proceda.
