En los últimos años, la sensación de vigilancia fiscal ha crecido entre contribuyentes y autónomos. Muchos se preguntan hasta qué punto la tecnología permite a Hacienda conocer sus movimientos reales. La respuesta, según expertos, es más matizada de lo que suele creerse.
El exinspector Emilio Baena sostiene que la clave no está tanto en que Hacienda tenga acceso ilimitado a nuevos datos, sino en su capacidad para ordenar y cruzar la información que ya recibe por vías legales. La inteligencia artificial, explica, ha elevado de forma notable esa eficiencia.
Qué sabe realmente Hacienda de los contribuyentes
La base del control fiscal sigue siendo, ante todo, declarativa. Hacienda trabaja principalmente con la información que aportan los propios contribuyentes, las empresas, las entidades financieras y otros organismos públicos. Es decir, no se trata de un acceso indiscriminado a la vida privada.
Baena da asegura que si un trabajador declara 15.000 euros pero su empresa ha informado de 20.000 en retenciones, el sistema detecta automáticamente la discrepancia. No porque Hacienda “mire cuentas en directo”, sino porque existen múltiples fuentes que reportan los mismos hechos económicos.
En este engranaje entran también los intercambios internacionales de información, las declaraciones informativas —como el modelo 347 de operaciones superiores a 3.000 euros— y los datos bancarios que pueden ser requeridos formalmente. Hacienda, por tanto, no observa cada movimiento en tiempo real, pero sí puede solicitarlos cuando hay indicios.
El efectivo sigue siendo, en parte, el terreno más opaco. Sin embargo, incluso ahí la Administración dispone de mecanismos indirectos. Si el nivel de gasto no encaja con los ingresos declarados, Hacienda puede iniciar comprobaciones para aclarar el origen del dinero.
La inteligencia artificial cambia el juego del control fiscal
Donde sí se ha producido un salto cualitativo es en el tratamiento de la información. Baena subraya que la Agencia Tributaria siempre ha manejado grandes volúmenes de datos, pero ahora la inteligencia artificial permite clasificarlos con mucha más precisión.
Antes, explica, un documento notarial o una escritura requerían revisión manual. Hoy los sistemas pueden leer, estructurar y cruzar automáticamente esos contenidos. El resultado es una capacidad de análisis mucho más fina dentro de Hacienda.
Esto no significa que las decisiones sean automáticas. Según el exinspector, la última palabra sigue siendo humana. Los planes anuales de control tributario fijan prioridades —fraude de IVA, determinados sectores o incoherencias patrimoniales— y a partir de ahí se construyen filtros cada vez más sofisticados.
En la práctica, Hacienda trabaja con patrones. Un ejemplo típico es el del autónomo que declara ingresos muy bajos pero mantiene gastos elevados de forma sostenida. Ese tipo de desajustes suele activar alertas internas.
También pueden surgir campañas específicas. Si un propietario declara que cobra un alquiler y el inquilino informa de pagos superiores, Hacienda cruza ambos datos. Lo mismo ocurre con compras de alto valor que no encajan con la renta declarada.
Las redes sociales, por su parte, no son —según Baena— el eje del control. Aunque la información pública puede consultarse, la Agencia Tributaria no basa sus actuaciones en lo que alguien publica en Instagram. De hecho, muchas operaciones relevantes ya quedan registradas por canales formales sin necesidad de mirar perfiles.
Sí existe, en cambio, la posibilidad de requerimientos cuando aparece una incoherencia clara. Por ejemplo, la compra de un vehículo de alta gama sin ingresos que la respalden puede motivar que Hacienda pida explicaciones sobre el origen de los fondos.
El procedimiento suele ser gradual. Primero llega una solicitud de información dentro de una comprobación limitada. Solo si aparecen indicios más serios se abre una inspección en profundidad, donde incluso puede requerirse información bancaria adicional.
Baena insiste en que el sistema no funciona como una caza indiscriminada. La selección responde a planes anuales, filtros estadísticos y análisis de riesgo. Aun así, admite que el volumen de actuaciones es muy elevado y que las comprobaciones se cuentan por miles cada año dentro de Hacienda.
Otro punto sensible es el de los incentivos internos. El exinspector aclara que no existen comisiones individuales por sancionar, aunque sí sistemas de productividad ligados a objetivos globales como número de expedientes o tiempos de tramitación. Un modelo que, reconoce, sigue siendo objeto de debate.
Más que temer un control omnipresente, conviene entender que Hacienda funciona por coherencia de datos. Cuando las cifras encajan con la realidad económica, el riesgo de inspección se reduce notablemente.
La inteligencia artificial, concluye Baena, no ha convertido a la Agencia Tributaria en un observador total, pero sí en una administración mucho más eficaz detectando inconsistencias. Y en ese nuevo escenario, los errores —o los excesos— resultan cada vez más visibles.
