¿Eres autónomo y te preguntas cómo funciona la regularización de cotizaciones por ingresos reales? En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre este nuevo sistema que se está debatiendo entre la Seguridad Social y los autónomos, desde el proceso de regularización hasta las cuotas y tramos para 2024 y 2025.
¿Cómo funciona la regularización de cotizaciones para autónomos?
El sistema de cotización por ingresos reales para autónomos, vigente desde enero de 2023, introduce un proceso de regularización absolutamente novedoso y complejo. Este sistema afecta a más de 3,6 millones de trabajadores por cuenta propia y se basa en los ingresos anuales reportados por la Agencia Tributaria o las Haciendas Forales.
El proceso en detalle:
- Elección de tramos: Los autónomos eligen sus bases de cotización entre 15 tramos, con cuotas que en 2024 oscilan entre los 225 y los 530 euros. Se permiten hasta seis cambios de tramo al año para ajustar la cotización a las previsiones de ingresos.
- Declaración de la Renta: Todos los autónomos dados de alta en 2023, aunque sea por un solo día, deben presentar la declaración de la Renta en 2024. Esta información es crucial para el proceso de regularización.
- Cruce de datos con Hacienda: La Agencia Tributaria o las Haciendas Forales facilitarán a la Tesorería de la Seguridad Social los datos sobre los rendimientos netos anuales de cada autónomo.
- Regularización: Una vez conocidos los rendimientos netos, se comparan con los tramos elegidos. Si la cuota pagada es inferior a la que corresponde según los ingresos, se notificará al autónomo el importe a abonar. Este pago deberá realizarse antes del último día del mes siguiente a la notificación.
- Devolución de cuotas: Si, por el contrario, la cuota pagada es superior a la que corresponde, la Seguridad Social devolverá el exceso antes del 30 de abril del año siguiente (por ejemplo, el 30 de abril de 2025 para las regularizaciones de 2023, y el 30 de abril de 2026 para las regularizaciones de 2024).
Este proceso garantiza una mayor equidad en el sistema de cotizaciones, ajustando las aportaciones a los ingresos reales de cada autónomo. La regularización de las cotizaciones de 2023 finalizará en el primer trimestre de 2025. El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones se reúne periódicamente con agentes sociales y organizaciones de autónomos para informar sobre el proceso.
Cotizaciones y tramos para autónomos
El sistema de cotización por ingresos reales se encuentra en un periodo de transición hasta 2032. Entender la evolución de las cuotas y los tramos es fundamental para una planificación financiera eficaz.
Cálculo de los rendimientos netos:
Los rendimientos netos se calculan restando a los ingresos totales los gastos deducibles de la actividad. Además, se aplica una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para autónomos societarios). Esta cifra final determina la base de cotización y la cuota correspondiente.
Evolución de las cuotas:
- 2024: La cuota mínima es de 225 euros para rendimientos netos iguales o inferiores al SMI. La cuota máxima es de 530 euros para rendimientos netos superiores a 6.000 euros.
- 2025: La cuota mínima se reduce a 200 euros, mientras que la máxima asciende a 590 euros.
- 2026-2032: Los tramos y cuotas para estos años se negociarán entre el Gobierno y los agentes sociales.
Ejemplos:
- Un autónomo con rendimientos netos entre 1.300 y 1.700 euros pagará una cuota de 294 euros tanto en 2024 como en 2025.
- Un autónomo con rendimientos netos entre 3.620 y 4.050 euros pagará 400 euros en 2024 y 490 euros en 2025.
Impacto del nuevo sistema:
Se estima que la mitad de los autónomos pagarán una cuota menor con el nuevo sistema, mientras que un 25% pagarán más. Este sistema pretende ser más justo y adaptable a la realidad de cada trabajador por cuenta propia.
